Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры в 2021

 

внесение данных в бланк

Для заполнения 3-НДФЛ при возврате за покупку квартиры надо знать следующее:

Параметр Описание
По какому варианту вычета требуется Выплата денег по льготе непосредственно ФНС.
Какие суммы подлежат возврату Гражданин после купли-продажи жилья и перерегистрации объекта вправе написать заявление и подать налоговую декларацию на возврат подоходного налога, исходя из базы исчисления:
  • 2 млн по объекту;
  • 3 млн по ипотечным процентам;
  • 120 тыс. по страхованию, если применялась ипотека.

Собственник получит возмещение размером 13% от указанных сумм.

Особенности по остатку
  • Остаток возврата по % нельзя переносить на иной объект.
  • По чистой стоимости жилья можно.
Чем ограничен возврат Нельзя получить больше, чем отчислено налогов из доходов гражданина.
Закон
  • ст. 220 НК РФ;
  • утверждены бланки, коды и правила нормативным актом ММВ-7-11/569@ принятым 03.10.2018 (приказ ФНС).

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НФДЛ в {banner_year} году

Декларацию можно подать до любого месяца – это отличие от стандартных правил.

Но при одновременном отчете о заработке и заявлении вычета, вписываемыми в один бланк за прошлый год. Документ предоставляют в срок с 1 января по 30 апреля. 3-НДФЛ – это отчет за год, поэтому необходимо дождаться окончания текущего налогового периода, перед тем как подавать бланк.

За сколько лет можно подать декларацию

Для льготы учитывают 3 предыдущие года (для пенсионеров – 4), на протяжении которых гражданин получал заработок с отчислением налога. Это правило называется «смещением вычета в прошлое».

Возмещение допускается исчерпывать постепенно, подавая каждый год 3-НДФЛ по мере уплаты налогов.

Кто заполняет 3-НДФЛ для вычета

Бланк 3-НДФЛ оформляется самостоятельно или с помощью специалиста. Нюанс: заявить на возмещение вправе супруг(а), даже при отсутствии ее/его в бумагах на квартиру, если недвижимость куплена в браке, поскольку такое имущество считается совместно нажитым.

Гражданин вправе обратиться за платной помощью при подготовке отчета в организацию, специализирующуюся на данной сфере услуг.

Как правильно оформить декларацию 3-НДФЛ на возврат денег за покупку квартиры

Заполнение декларации на возмещение регламентировано Приказом ФНС под номером ММВ-7-11/569@:

  • текст и числа вписывают слева направо;
  • значения числовых величин выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
  • заполнять позволено техническими печатными средствами или от руки (шариковой, чернильной ручкой с синими или черными чернилами), а также в специальных электронных программах с подачей через личный кабинет на сайте ФНС;
  • распечатывают каждую страницу на одной стороне листа;
  • суммы вписывают в рублях и копейках, налоги – без копеек с округлением:
    • до 50 коп. в меньшую сторону,
    • после 50 коп. – в большую;
  • при заполнении вручную буквы заглавные, один символ – одна ячейка.

Заполнение новой декларации

Для вычета из 13 листов отчета оформляют только 5: «титулку», Разд. 1 и 2, Прилож. 1 и 7, с которого и начинают заполнение. Бланк подают в ФНС с заявлением на возмещение и подтверждением права на льготу.

Содержание 3НДФЛ для льготы:

  • титульная часть: данные о налогоплательщике, отделении ФНС, отчетном периоде;
  • Разд. 1: итоговый объем возвращаемого налога;
  • Разд. 2: алгоритм исчисления, включающий базу налогообложения;
  • Прилож. 1: доходы заявителя;
  • Прилож. 7: объем возмещения и остаток.

3-НДФЛ при возврате за второй год

Условия для повторного применения:

  • отчисленного НДФЛ за предыдущий год не хватило для исчерпания лимита;
  • куплена еще одна недвижимость, а по предыдущему вычет не был исчерпан.
При не полном возмещении в первом году, то, что осталось, переносится на следующие налоговые периоды – подаются повторные декларации. В бланке указывают остаток по вычету с предыдущих отчетов.

Особенности деклараций за второй год и последующие периоды:

  • Прилож. 7:
    • поле 100 – размер доходов из прошлой декларации,
    • поле 150 – остаток неиспользованного вычета из прошлого отчета, 170 – нули;
  • Разд. 1: объем, подлежащий к выплате как возврат налога: 13% с остатка по возмещению из старой декларации;
  • Разд. 2: в строке 160 дублируют вышеуказанную сумму.

 

Как оформить 3-НДФЛ за три года

Подавать позволено декларации за прошлые 1, 2 или за все 3 года, но при наличии на их протяжении доходов с отчисляемым НДФЛ. По каждому периоду применяется бланк, действовавший в это время.

Если гражданин осуществляет смещение вычета на прошлое, то алгоритм подачи повторных деклараций аналогичный описанному выше.

Пример: гражданин зарабатывает за год 900 тыс. В 2016 он покупает жилье за 2 млн руб. В 2019 сданы 3 декларации за 2016, 2017 и 2018. По первой декларации засчитан возврат с годового дохода, образовался остаток 1 млн 100 тыс. от цены квартиры. Он переносится на последующие годы. В итоге, по трем годам компенсировано 13% от указанного полностью. Подобным образом осуществляется возврат процентов, если взята ипотека.

Пример 3-НДФЛ при совместной и общей долевой собственности

Вид собственности Особенности
Долевое владение
  • возникает, когда жилье специально разделяется между совладельцами (созаемщиками). Например, при покупке несколькими лицами, и каждый платит за свою часть, а также, при маткапитале;
  • отчет подается в рамках стоимости своей доли. Бланк декларации имеет поле, где указывается надел (1/2, 1/3 и т. д.), в остальном шаблон заполняется стандартно.
Совместная
  • возникает у супругов и членов фермерских хозяйств;
  • муж и жена вправе заявить вычет полностью по объекту или по его любой части на свое усмотрение;
  • 3-НДФЛ подается гражданином, применяющим вычет. Доля не указывается;
  • льготу вправе получить один собственник и без заявления о распределении с нотариально удостоверенным согласием от всех остальных совладельцев.

Как включить расходы на ремонт квартиры в 3-НДФЛ

Затраты на ремонт, неотъемлемая часть основного вычета (возврата по квартире, а не по % или страхованию).

Пример: гражданин купил жилплощадь за 1 200 000 руб., после этого совершил ремонт на 200 тыс., соответственно, заявляет вычет с 1 400 000 руб.

Для вычета учитывается только ремонт, носящий характер отделки. В договоре купли-продажи указывают, что жилье продается без этих работ.

3-НДФЛ на налоговый вычет, включающий затраты на ремонт, подается как обычно – содержание не отличается от стандартных случаев. Возмещение за ремонт включается в цену объекта и отражается суммарно в строке «Стоимость объекта». Подтверждаются затраты на отделку сопутствующими бумагами (чеки, накладные, договора подряда и т.д.), подаваемыми вместе с заявкой в ФНС (заявлением, платежками).

З-НДФЛ при обмене квартиры

Мена рассматривается аналогично купле-продаже. Статья 220 НК не содержит условия по вариантам приобретения. Обмен позволено рассматривать в роли такового.

Декларацией отражают вычет, подразумевая, что оплатой выступало отданное взамен имущество (указывается его стоимость). Отчет имеет стандартный образец заполнения.

Как заполнить 3-НДФЛ на взаимозачет

Взаимозачет регламентируется ст. 78 НК РФ – это когда есть излишне выплаченное по одним налогам, а по другим образовалась задолженность. Осуществляется зачет излишков в погашение долга.

Типичная ситуация взаимозачета: купля и продажа жилья на протяжении года и закрытие вычетом налога за отчуждение объекта.

В заявлении на возврат применяется фраза «возврат излишне выплаченной суммы налога». После одобрения заявки на вычет вместо прошения о возврате подают просьбу о зачете, таким образом, погашая задолженность. Часть возмещения используется для погашения налогов за прибыль от отчуждения имущества.

Образец декларации 3-НДФЛ при получении налогового вычета за квартиру

Исходная ситуация: гражданин с заработком 900 тыс./год приобрел жилье за 2 млн 300 тыс. и намерен применить компенсацию налога.

Листы по порядку заполнения Как заполнять (инструкция)
Приложение 7 Нет предписания по указанию ИНН (ст. 80 НК), но инспекторы требуют прописывать, поэтому графу желательно не оставлять пустой. Далее, поля заполняются кодами:
  • 010 – по квартирам – «02», по домам – «01»;
  • 020 – «01» (для собственника), «11» – пенсионер;
  • 030 – номера:
    • кадастровый (большинство случаев) – «1»,
    • инвентарное обозначение – «3» (указаны в соглашении купли-продажи);
  • 031 – цифровой идентификатор квартиры по кадастру (есть в ДКП и в выписке из ЕГРН). Узнать номер можно на сайте Росреестра;
  • 032 – адрес;
  • 040 – поле для даты передаточного акта, если его нет, то оставляют пустым;
  • 050 – дата регистрации права собственности на квартиру из справки ЕГРН;
  • 070 – размер доли. Заполняется при долевой собственности;
  • 080 – суммарная стоимость объекта, но она ограничена базой вычета. Пример: при стоимости объекта 2 300 000 указывают 2 000 000, записать больше нельзя;
  • 090 – 130 – вписывают нули, если бланк 3-НДФЛ заполняют в первый раз и нет остатков;
  • 140 – величина базы налогообложения, а проще говоря, заработок за прошлый год. Цифра указана 2-НДФЛ. В нашей ситуации – 900 тыс.;
  • 150 – сумма аналогична предыдущей графе, если гражданин выбирает все возмещение (260 тыс.), а если бы он потратил сумму ниже базы, например, купил квартиру за 900 тыс., то вписывал бы эту цифру;
  • 170 – от базы (2 млн) отнимают базу по налогам за год (затраты на объект) и получают остаток, переходящий на последующие периоды. Например: затраты на жилье составили 900 тыс. (потраченное на объект, облагаемое НДФЛ), остаток составит 2 000 000 – 900 000 = 1 100 000 руб. 13% с этой цифры можно получить в будущем вычете.
Приложение 1
  • ИНН, Ф.И.О.;
  • сумма дохода 900 000, налога – 117 000;
  • 010 – 13%;
  • 020 – 07 – это кодовое обозначение зарплаты;
  • реквизиты работодателя из 2-НДФЛ (ИНН, КПП, ОКТОМО, наименование);
  • 070 – из 2-НДФЛ нужно переписать сумму итогового дохода;
  • 080 – удержанный НДФЛ из той же справки;
  • при отсутствии других доходов вписывать ничего не надо, но при наличии (например, от продажи имущества, от договоров аренды) потребуется указать.
Раздел 2
  • 001 – основная ставка (13%);
  • 002 – проставить «3» (иное);
  • 010 – сумма заработка, облагаемого налогом (переписать из строки 070 Прилож. 1);
  • 030 – дублируется та же сумма;
  • 040 – итоговый объем вычета из Прилож. 7 (13% от 900 тыс. = 117 тыс.);
  • 080 – аналогично предыдущему листу и той же строке;
  • 160 – дублируется та же цифра. Это конечный результат – налог, возвращаемый по квартире.
Раздел 1
  • 010 – «возврат»;
  • КБК – цифра одинаковая по всей стране 18210102010011000110;
  • ОКТМО – уточнить на сайте ФНС (указаны адреса и реквизиты отделений);
  • сумма из поля 160 Разд. 2.
«Титулка»
  • корректировка «0», предыдущий год, налоговый период «34», код налогового органа, страны («643»), категория плательщика («760» — физлицо), документа («21» паспорт), достоверность подтверждает («1»)
  • коды ФНС – есть на сайте ведомства;
  • последующие коды уже вписывались, их переписывают;
  • личные данные прописывают строго по паспорту;
  • телефонный номер не обязательно, но его указывают, поскольку инспектор может задать несколько вопросов, дабы сразу не оформлять отказ;
  • указывают количество листов и приложенного. Каждая часть бланка подписывается с указанием даты (день подачи или направления почтой).

пример 3НДФЛ 01

 

пример 3НДФЛ 02

 

пример 3НДФЛ 03

 

пример 3НДФЛ 04

 

пример 3НДФЛ 05

 

Заполнение 3-НДФЛ в программе Декларация

Программа Декларация обновляется каждый год. Скачайте версию, действующую на текущее время.

пример заполнения 01

Сначала заполняют вкладку общих данных, затем раздел «Вычеты».
Алгоритм оформления:

  • Вкладка слева «Задать условия». В основном окошке: отмечают 3НДФЛ, вписывают номер отделения ФНС, цифру корректировки («0» для первой подачи в текущем периоде), ОКТМО. Проставляют галочки в полях «Иное физлицо», «Учитываемые …», «Лично».
пример заполнения 02

 

  • Данные заявителя: реквизиты паспорта, регион РФ (в выпадающем списке). В перечне (квадратик с тремя точками) отмечают паспорт (21).
пример заполнения 03

 

пример заполнения 04

 

  • Переход на вкладку доходов в РФ. Активируют вверху «13», и первый зеленый крестик, вводят реквизиты источников заработка работодателя (есть в 2-НДФЛ). Отмечают поле «Расчет стандартных …».
пример заполнения 05

 

пример заполнения 06

 

пример заполнения 07

 

  • Активируют второй зеленый крестик для отображения доходов помесячно. Вводят с выпадающего списка код дохода «2000» (зарплата), вписывают сумму дохода. Нажимают на значок с двумя листами слева, там, где второй крестик и вводят суммы помесячно. Программа считает объем заработка, внесенный налог и отображает цифры внизу окошка в соответствующих полях.
пример заполнения 08

 

пример заполнения 09

 

пример заполнения 10

 

пример заполнения 11

 

пример заполнения 12

 

пример заполнения 13

 

пример заполнения 14

 

  • Активируют третий зеленый плюс, выбирают кодовую цифру по вычету «311»;
пример заполнения 19

 

пример заполнения 20

 

пример заполнения 21

 

  • Раздел возвратов: галочки на имущественном вычете, «Предоставить …», активируют зеленый плюс.
пример заполнения 15

 

  • Выбирают способ перехода права собственности, заполняют реквизиты жилья, вписывают стоимость. Если заявитель пенсионер, отмечают статус. Открывается окно с суммой общей стоимости всех объектов с ограничением базой по вычетам. То есть, если квартира стоит 2 300 000, то указывают 2 000 000, так как это максимальный лимит.
    пример заполнения 16

     

    пример заполнения 17

     

  • 3-НДФЛ, заполненная в программе Декларация, подается таким же способом на сайте ФНС. Для этого заявитель должен создать личный кабинет и иметь электронную подпись.
пример заполнения 18

Как заполнить 3-НДФЛ онлайн

При заполнении 3НДФЛ на сайте ФНС сервис автоматически посчитает суммы и сформирует бланк с заполненными полями. Сложность в процедуре создания аккаунта и электронной подписи.

Действия (порядок подачи онлайн):

  • Создаем личный кабинет – заявление в отделение налогового ведомства и получение пароля доступа. Если есть учетная запись на портале Госуслуг, то используют ее для входа на сайт.
  • Вводим данные из:
  • Заходим в Личный кабинет, проверяем в профиле правильно ли оформлена электронная подпись («Получить ЭП»).
  • В разделе «Жизненные ситуации» выбрать «Подача 3-НДФЛ», нажать «Заполнить новую …». Если уже есть заполненный бланк с применением программы, можно выбрать соответствующую вкладку и отправить.
  • Форма заполняется поэтапно (7 шагов).
  • Финальные действия: подтверждают и отсылают отчет. Прикладывают отсканированные копии бумаг, с которых вносились данные. Для этого потребуется ввести пароль ЭП.

Статус отчета будет отражаться в личном кабинете. Готовая декларация доступная для просмотра на компьютере и распечатывания. Для отправки 3-НДФЛ онлайн нужна усиленная цифровая подпись.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бесплатная юридическая помощь по вопросам продажи, покупки квартир и земельных участков
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector