Как получить налоговый вычет при покупке квартиры ИП (индивидуальным предпринимателем)

    Содержимое:
  1. Возвращают ли ИП 13 процентов за покупку квартиры
    1. При ОСН
    2. При спецрежимных схемах работы ИП
    3. Когда возврат 13% невозможен
  2. Как оформить налоговый вычет ИП при покупке квартиры
    1. Документы
    2. Куда и когда подавать
    3. Сумма возмещения
      1. Как рассчитать – примеры
  3. Сроки перечисления денег
  4. Можно ли просто сменить систему налогообложения и получить 13%

Возмещение ИП 13% от покупки квартиры доступно не всем предпринимателям. Получение налоговой льготы зависит от применяемой формы налогообложения. Согласно 210 статьи НК РФ (п.3), ИНВ получают граждане России, выплачивающие в бюджет государства 13-ти процентный налог с физлиц.

Порядок оформления государственной компенсации представлен в НК РФ (глава 23) и регулируется директивами и письмами Федеральной налоговой службы.


предпринитматель

Возвращают ли ИП 13 процентов за покупку квартиры


Пройдя регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, гражданин автоматически становится налогоплательщиком. Он вправе самостоятельно выбрать форму уплаты налогов государству. ИП имеют право на вычет при соблюдении условий и выбранной схемы налогообложения.

Их несколько:
  • По стандартной схеме (ОСН);
  • По упрощенной форме(УСН);
  • По патенту (ПСН);
  • По вмененке (ЕНВД);
  • Для сельскохозяйственных организаций предусмотрена система ЕСХН.

Из перечисленных схем, только в варианте ОСН предприниматель уплачивает в государственный бюджет 13-процентный налог с физлиц. Остальные системы относят к спецрежимным и освобождены от уплаты НДФЛ- 13%.


Для получения ИНВ бизнесмен обязан иметь доход с уплатой государству подоходного налога, исключая дивиденды и выигрыши, по которым, согласно ст. 210 НК РФ п.3, вычет не предусмотрен. Только в этом случае ИП может получить 13 процентов имущественной компенсации за приобретение недвижимости.

При ОСН


Вернуть подоходный налог ИП могут при соответствии требованиям:
  1. Применяется общая схема налогообложения в работе. Предприниматель ведет строгий учет по налогам и бухгалтерскому отчету, платит НДС и проводит другие действия, предусмотренные ОСН.
  2. Получает прибыль, достаточную для уплаты налога с физлиц.
  3. В срок передает в налоговую инспекцию 3-НДФЛ декларацию. Указывает в документе данные о начислениях и сумме вычета при покупке жилплощади.
  4. Представляет в Управление НС полный пакет документов, требуемых инспектором для возврата НДФЛ с покупки недвижимости.
  5. Купленное жилье оформлено на предпринимателя или членов семьи: супруг(а) или дети.
  6. Получает дополнительные заработки и предоставляет 2НДФЛ отчет в ФНС, подтверждающий доход с уплатой 13% в бюджет государства. Сюда относится сдача в наем жилья, либо работа в другой организации по совместительству.

Согласно Письму Министерства Финансов за номером 03-11-11/21776, датированного 16.04.2015, ИП вправе получить вычет, независимо на какие цели приобретается недвижимость.


При спецрежимных схемах работы ИП


Бизнесмены, освобожденные от уплаты 13-ти процентного налога на физлиц, получить имущественный возврат за приобретенную квартиру не смогут.

Для ИП на УСН без работников и для других спецрежимников есть выход из положения. Исключением станет получение дополнительной прибыли, с которой удерживается в пользу государства 13% подоходный налог.

Примеры:
  1. Продажа собственного имущества;
  2. Работа по совместительству;
  3. Сдача в наем личной недвижимости;
  4. Лотерейный выигрыш.

Перечисленные источники дохода декларируются в Налоговой службе. За них уплачивается 13% в пользу государства в качестве подоходного налога. Согласно письму Министерства Финансов РФ за номером ЕД-2-3-/985, датированного 22.12.2011, возмещение налога с покупки квартиры индивидуальному предпринимателю полагается.

Если ИП состоит в браке, и муж/жена получает доход с уплатой НДФЛ в госбюджет, то получить имущественную государственную льготу сможет второй из пары. По российскому законодательству у супругов общая собственность, одинаковые обязанности и права.


Когда возврат 13% невозможен


Имущественный вычет при покупке недвижимости в собственность не положен:
  1. ИП, деятельность которого ведется по упрощенной системе налогообложения.
  2. Самозанятым гражданам, ведущим патентную схему работы.
  3. Работающим по системе ЕНВД.
  4. Частным предпринимателям, отчитывающимся в налоговой по схеме ЕСХН.


Перечисленные ИП освобождены от выплат 13% в госбюджет, согласно НК РФ (статья 346, пункты 3, 4, 10). Значит и возврат НДФЛ частному предпринимателю не положен.

Как оформить налоговый вычет ИП при покупке квартиры


Компенсация НДФЛ проводится по стандартному варианту:
  1. Подача пакета документов и заявки в ФНС.
  2. Представление дополнительных справок по запросу инспектора НС.
  3. Ожидание ответа от ФНС.
  4. Получение выплаты на счет.

Документы


Требуемые бумаги и справки для возмещения НДФЛ при покупке квартиры:
  1. Декларация по 3-НДФЛ форме;
  2. Заявление с указанием банковских реквизитов для зачисления вычета;
  3. Бумаги на купленное жилье:
    • свидетельство и договор покупки, если сделка проводилась на вторичном рынке недвижимости;
    • ДДУ с актом приемки-сдачи квартиры, если жилплощадь куплена в новостройке;
    • разрешительный документ на стройку и документы на землю, в случае строительства коттеджа или загородного дома;

  4. Расходные квитанции по сделке;
  5. Личные документы:
    • паспорт;
    • выписка из ЕГРИП;
    • регистрационные свидетельства ИП.


Если жилплощадь приобретена на заемные средства (ипотека), то необходимо дополнить к основному пакету:
  1. Ипотечное соглашение;
  2. График обязательных платежей;
  3. Выписка от кредитора с указанием суммы долга по займу;
  4. Справка об уплаченных ранее кредитных обязательствах.

При совместной собственности дополнительно:
  1. Заявление по распределению долей;
  2. Свидетельства рождения детей;
  3. Свидетельство о браке.


При брачном союзе супруги вправе перераспределять вычет по желанию. При выплате НДФЛ учитываются не доли, а фактические денежные расходы сторон.


Куда и когда подавать


После сбора требуемого пакета бумаг, обращаются в ФНС по месту проживания. Документы не принимаются налоговыми органами в год приобретения недвижимости. Придется ждать следующего отчетного периода и до 30.04 передать бумаги на имущественный вычет специалистам ФНС.

Сумма возмещения


  1. Максимальный сумма за объект: 2 000 000 руб. — 13% составит 260 000 руб.
  2. Сумма за ипотечные проценты: 3 000 000 руб. — 13% составит 390 000 руб.

Как рассчитать – примеры


Пример №1:
Палева И.Г. купила квартиру в 2018 году за 2,5 млн руб. ИП работает по ОСН. Ей положена имущественная выплата из расчета 2-х млн руб. – 260 000 р. В 2018 году по сведениям налоговой службы Палева И.Г. заплатила в бюджет только 85 000 р. подоходного налога. Значит, компенсация в 2019 году ей будет выплачена из расчета 85 000 р. Чтобы получить оставшиеся деньги, полагающиеся по Закону, необходимо в 2020 году вновь обратиться в ФНС с заявлением.


Пример №2:
Мороз С.В. ведет предпринимательскую деятельность по УСН. В 2017 году им была приобретена жилая недвижимость. При подаче документов на выплату компенсации, получил отказ, так как УСН освобожден от выплаты НДФЛ. В следующем году (2018) он сдал в аренду свою квартиру на 6 месяцев за 15 000 р. в месяц. Выплатил в госбюджет как физическое лицо 13% от полученной прибыли: 15 000 х 6 х 13% = 11 700 р. На следующий год (2019) обратился в ФНС за получением налогового вычета и получил одобрение. 11 700 р. были возвращены.


Сроки перечисления денег


Максимальное ожидание проведения проверки – 3 мес. Отсчет начинается с момента подачи пакета документов и принятия их инспектором ФНС.

После одобрения, еще месяц придется ждать зачисления денег на счет. Срок перевода считают с даты получения ответа от ФНС. При принятии положительного решения по заявлению, в течение 30-ти дней деньги переведутся на указанный счет ИП.

В случае нахождения неточностей или ошибок в сданных в ФНС бумагах, потребуется представить уточняющую справку, либо заполнить 3 НДФЛ декларацию заново. Соответственно, срок проверки документации увеличится.


Можно ли просто сменить систему налогообложения и получить 13%


ИП вправе в любой момент подать заявление о переходе на ОСН, чтобы получить государственную компенсацию. Следует своевременно уведомить об этом налоговиков.

Заявление на вычет при покупке квартиры в собственность, предприниматель подает только в случае оплаты подоходного налога с физлица.

К примеру, перейдя в 2019 на ОСН, имущественная компенсация станет доступной только через два года. В 2021 гражданин вправе оформить заявку и подать в ФНС для получения льготы.
Похожие статьи по теме
Оставить комментарий
    • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
      heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
      winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
      worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
      expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
      disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
      joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
      sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
      neutral_faceno_mouthinnocent
Закрыть