Как получить налоговый вычет при покупке квартиры ИП (индивидуальным предпринимателем)

Возмещение ИП 13% от покупки квартиры доступно не всем предпринимателям. Получение налоговой льготы зависит от применяемой формы налогообложения. Согласно 210 статьи НК РФ (п.3), ИНВ получают граждане России, выплачивающие в бюджет государства 13-ти процентный налог с физлиц.

Порядок оформления государственной компенсации представлен в НК РФ (глава 23) и регулируется директивами и письмами Федеральной налоговой службы.

предпринитматель

Возвращают ли ИП 13 процентов за покупку квартиры

Пройдя регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, гражданин автоматически становится налогоплательщиком. Он вправе самостоятельно выбрать форму уплаты налогов государству. ИП имеют право на вычет при соблюдении условий и выбранной схемы налогообложения.

Их несколько:

  • По стандартной схеме (ОСН);
  • По упрощенной форме(УСН);
  • По патенту (ПСН);
  • По вмененке (ЕНВД);
  • Для сельскохозяйственных организаций предусмотрена система ЕСХН.
Из перечисленных схем, только в варианте ОСН предприниматель уплачивает в государственный бюджет 13-процентный налог с физлиц. Остальные системы относят к спецрежимным и освобождены от уплаты НДФЛ- 13%.

Для получения ИНВ бизнесмен обязан иметь доход с уплатой государству подоходного налога, исключая дивиденды и выигрыши, по которым, согласно ст. 210 НК РФ п.3, вычет не предусмотрен. Только в этом случае ИП может получить 13 процентов имущественной компенсации за приобретение недвижимости.

При ОСН

Вернуть подоходный налог ИП могут при соответствии требованиям:

  • Применяется общая схема налогообложения в работе. Предприниматель ведет строгий учет по налогам и бухгалтерскому отчету, платит НДС и проводит другие действия, предусмотренные ОСН.
  • Получает прибыль, достаточную для уплаты налога с физлиц.
  • В срок передает в налоговую инспекцию 3-НДФЛ декларацию. Указывает в документе данные о начислениях и сумме вычета при покупке жилплощади.
  • Представляет в Управление НС полный пакет документов, требуемых инспектором для возврата НДФЛ с покупки недвижимости.
  • Купленное жилье оформлено на предпринимателя или членов семьи: супруг(а) или дети.
  • Получает дополнительные заработки и предоставляет 2НДФЛ отчет в ФНС, подтверждающий доход с уплатой 13% в бюджет государства. Сюда относится сдача в наем жилья, либо работа в другой организации по совместительству.

Согласно Письму Министерства Финансов за номером 03-11-11/21776, датированного 16.04.2015, ИП вправе получить вычет, независимо на какие цели приобретается недвижимость.

При спецрежимных схемах работы ИП

Бизнесмены, освобожденные от уплаты 13-ти процентного налога на физлиц, получить имущественный возврат за приобретенную квартиру не смогут.

Для ИП на УСН без работников и для других спецрежимников есть выход из положения. Исключением станет получение дополнительной прибыли, с которой удерживается в пользу государства 13% подоходный налог.

Примеры:

  • Продажа собственного имущества;
  • Работа по совместительству;
  • Сдача в наем личной недвижимости;
  • Лотерейный выигрыш.

Перечисленные источники дохода декларируются в Налоговой службе. За них уплачивается 13% в пользу государства в качестве подоходного налога. Согласно письму Министерства Финансов РФ за номером ЕД-2-3-/985, датированного 22.12.2011, возмещение налога с покупки квартиры индивидуальному предпринимателю полагается.

Если ИП состоит в браке, и муж/жена получает доход с уплатой НДФЛ в госбюджет, то получить имущественную государственную льготу сможет второй из пары. По российскому законодательству у супругов общая собственность, одинаковые обязанности и права.

Когда возврат 13% невозможен

Имущественный вычет при покупке недвижимости в собственность не положен:

  • ИП, деятельность которого ведется по упрощенной системе налогообложения.
  • Самозанятым гражданам, ведущим патентную схему работы.
  • Работающим по системе ЕНВД.
  • Частным предпринимателям, отчитывающимся в налоговой по схеме ЕСХН.

Перечисленные ИП освобождены от выплат 13% в госбюджет, согласно НК РФ (статья 346, пункты 3, 4, 10). Значит и возврат НДФЛ частному предпринимателю не положен.

Как оформить налоговый вычет ИП при покупке квартиры

Компенсация НДФЛ проводится по стандартному варианту:

  • Подача пакета документов и заявки в ФНС.
  • Представление дополнительных справок по запросу инспектора НС.
  • Ожидание ответа от ФНС.
  • Получение выплаты на счет.

 

Документы

Требуемые бумаги и справки для возмещения НДФЛ при покупке квартиры:

  • Декларация по 3-НДФЛ форме;
  • Заявление с указанием банковских реквизитов для зачисления вычета;
  • Бумаги на купленное жилье:
    • свидетельство и договор покупки, если сделка проводилась на вторичном рынке недвижимости;
    • ДДУ с актом приемки-сдачи квартиры, если жилплощадь куплена в новостройке;
    • разрешительный документ на стройку и документы на землю, в случае строительства коттеджа или загородного дома;
  • Расходные квитанции по сделке;
  • Личные документы:
    • паспорт;
    • выписка из ЕГРИП;
    • регистрационные свидетельства ИП.

Если жилплощадь приобретена на заемные средства (ипотека), то необходимо дополнить к основному пакету:

  • Ипотечное соглашение;
  • График обязательных платежей;
  • Выписка от кредитора с указанием суммы долга по займу;
  • Справка об уплаченных ранее кредитных обязательствах.

При совместной собственности дополнительно:

  • Заявление по распределению долей;
  • Свидетельства рождения детей;
  • Свидетельство о браке.

При брачном союзе супруги вправе перераспределять вычет по желанию. При выплате НДФЛ учитываются не доли, а фактические денежные расходы сторон.

Куда и когда подавать

После сбора требуемого пакета бумаг, обращаются в ФНС по месту проживания. Документы не принимаются налоговыми органами в год приобретения недвижимости. Придется ждать следующего отчетного периода и до 30.04 передать бумаги на имущественный вычет специалистам ФНС.

Сумма возмещения

  • Максимальный сумма за объект: 2 000 000 руб. — 13% составит 260 000 руб.
  • Сумма за ипотечные проценты: 3 000 000 руб. — 13% составит 390 000 руб.

 

Как рассчитать – примеры

Пример №1:

Палева И.Г. купила квартиру в 2018 году за 2,5 млн руб. ИП работает по ОСН. Ей положена имущественная выплата из расчета 2-х млн руб. – 260 000 р. В 2018 году по сведениям налоговой службы Палева И.Г. заплатила в бюджет только 85 000 р. подоходного налога. Значит, компенсация в 2019 году ей будет выплачена из расчета 85 000 р. Чтобы получить оставшиеся деньги, полагающиеся по Закону, необходимо в 2020 году вновь обратиться в ФНС с заявлением.

Пример №2:

Мороз С.В. ведет предпринимательскую деятельность по УСН. В 2017 году им была приобретена жилая недвижимость. При подаче документов на выплату компенсации, получил отказ, так как УСН освобожден от выплаты НДФЛ. В следующем году (2018) он сдал в аренду свою квартиру на 6 месяцев за 15 000 р. в месяц. Выплатил в госбюджет как физическое лицо 13% от полученной прибыли: 15 000 х 6 х 13% = 11 700 р. На следующий год (2019) обратился в ФНС за получением налогового вычета и получил одобрение. 11 700 р. были возвращены.

Сроки перечисления денег

Максимальное ожидание проведения проверки – 3 мес. Отсчет начинается с момента подачи пакета документов и принятия их инспектором ФНС.

После одобрения, еще месяц придется ждать зачисления денег на счет. Срок перевода считают с даты получения ответа от ФНС. При принятии положительного решения по заявлению, в течение 30-ти дней деньги переведутся на указанный счет ИП.

В случае нахождения неточностей или ошибок в сданных в ФНС бумагах, потребуется представить уточняющую справку, либо заполнить 3 НДФЛ декларацию заново. Соответственно, срок проверки документации увеличится.

Можно ли просто сменить систему налогообложения и получить 13%

ИП вправе в любой момент подать заявление о переходе на ОСН, чтобы получить государственную компенсацию. Следует своевременно уведомить об этом налоговиков.

Заявление на вычет при покупке квартиры в собственность, предприниматель подает только в случае оплаты подоходного налога с физлица.

К примеру, перейдя в 2019 на ОСН, имущественная компенсация станет доступной только через два года. В 2021 гражданин вправе оформить заявку и подать в ФНС для получения льготы.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бесплатная юридическая помощь по вопросам продажи, покупки квартир и земельных участков
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector