Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: сумма и этапы оформления в 2019

    Содержимое:
  1. Как возвращается вычет за ипотечную квартиру
    1. Основные условия и кто имеет право
      1. Пенсионерам
      2. Неработающим
      3. Супруги
    2. Какой процент возвращается
    3. Какая сумма вычета возвращается
      1. Сделка была после 2014
      2. Сделка совершена до 2014
    4. Если квартира в ипотеке, можно ли получить вычет
    5. Если квартира куплена с маткапиталом
    6. Вычет на проценты по ипотеке за несколько лет
    7. При военной ипотеке
    8. При рефинансировании ипотечного займа
    9. Получение возврата при наличии созаемщика
  2. Где оформляется возмещение налога за ипотечное жилье
    1. В налоговой
    2. Через работодателя
  3. Когда можно подавать на возмещение за жилье с ипотекой
  4. Какие документы нужны для налогового вычета за квартиру по ипотеке
  5. Как посчитать налоговый вычет при ипотеке
    1. Примеры расчета
  6. Как заполнить 3 НДФЛ на возврат за квартиру в ипотеку
    1. Образец заполнения 3 НДФЛ на налоговый вычет
  7. Как долго происходит выплата

Возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку подразумевает компенсацию внесенных налогов. Налоговую льготу позволено брать за приобретенное жилье с привлечением ипотечного кредита, за ремонт, строительство.

расчет суммы возмещения

Как возвращается вычет за ипотечную квартиру


Начисление основывается на параметрах:

Характеристика

Описание

Что компенсируется, объем

Возврат 13 процентов от покупки возможен с максимальной базы:

  • затраты на помещение – с 2 млн (260 000);
  • с % по займу – с 3 млн (390 000);
  • страховка – с 120 000 (15 600 руб.). Возможен при полисе на 5 лет (учитывают время продления) и документ не комплексный, а для гарантирования компенсации ущерба жизни.

Особенности применения

Три вида вычета допускается применить по разным объектам или одновременно по одному. Есть нюансы:

  • остаток главного возврата переносится на другую недвижимость, не пропадает;
  • остаток по вычету с процентов применяется для одного объекта и при неиспользовании до конца пропадет;
  • при применении социального вычета по страховке компенсацию нельзя взять или допускается выбрать остаток.

Временные рамки и сколько раз применяют

  • временных границ (срока давности) на будущие временные периоды нет в отличии, например, от вычета за обучение (3 года после окончания вуза);
  • компенсация в рамках максимального лимита дается 1 раз в жизни;
  • допускается растягивать: заявлять льготу ежегодно до полного исчерпания лимита. По процентам так допустимо делать по одному жилью.

Законодательная база

ст. 219, ст. 220 НК

Способы, как заявить льготу

  • путем подачи 3-НДФЛ и сопутствующих бумаг в ФНС в конце налогового отрезка (придется ждать окончания года, а затем ждать до 4 мес., пока произойдет выплата денег);
  • на месте трудоустройства – быстрый способ. Деньги не выплачиваются фактически – прекращаются отчисления НДФЛ с зарплаты. Заявку подают в любое время, и руководство обязано начать компенсировать сразу (со следующего месяца), 3НДФЛ не заполняют, потребуется уведомление от ФНС с разрешением применять льготу.

Какие периоды учитывают

Учитывают отчисления за отрезки:

  • за текущий, сразу по приобретению – оформление преференции через работу;
  • по завершению года в грядущем налоговом периоде – взятие компенсации в ФНС;
  • при смещении временных рамок – на 3 года назад (получающим пенсию на 4 года). При отсутствии работы во время покупки гражданин вправе подать 3НДФЛ за 3 последние года. Так делать есть смысл при трудоустройстве на протяжении указанного времени и при обращении в ФНС;
  • при остатке временных рамок на применение в дальнейшем нет.

Когда начинают процедуру

  • при ипотеке – после заключения приема-передаточного акта или оформления прав собственности в Росреестре. Специфика жилзаймов: возникает владение на объект под залогом. Но заявлять возврат позволено сразу по фиксации прав с обременением, не дожидаясь полного погашения займа;
  • на помещения в возводимых домах при проектном финансировании и подобных способах приобретения на возмещение подают с момента подписания акта приема-передачи.


Основные условия и кто имеет право


Потребуется выполнение следующих требований:
  1. вычет не должен был применяться раньше, за исключением, когда есть остаток по объекту;
  2. гражданство РФ или для иностранцев – статус резидента (плательщика налогов) РФ;
  3. официальное трудоустройство или доходы, облагаемые 13% НДФЛ.

Особенности:
  • возврат привязан к размеру отчисленного налога из доходов: больше этой суммы за год нельзя получить, поэтому допускается растягивание компенсации во времени путем ежегодной подачи заявок;
  • повторное получение – выбор остатка по другим объектам – допускается только по основному возврату и страховке (по процентам нельзя);
  • в ипотечном договоре должна быть четко прописана целевая выдача для покупки жилья. Если деньги потрачены на квартиру, но целевое выделение не обозначено в соглашении, вычет не получить. Но если взят потребительский кредит и прописано, что он выдан именно на приобретение квартиры, то компенсация полагается;
  • на эквивалент имущества, соответствующий использованному маткапиталу, льгота не выдается. Аналогично по другим типам господдержки, поскольку не облагается налогом. Но на остальную часть средств (личные сбережения) преференция применима;
  • покупка доли в жилье подпадает под льготу.

На вычет претендуют:
  • один владелец-заемщик (при индивидуальной собственности);
  • все созаемщики-дольщики в рамках своих наделов;
  • лица в брачных узах: каждый вправе применить вычет не к части, а к полному объекту (в рамках базы исчисления 2 млн + 2 млн);
  • дети: родители несовершеннолетних оформляют льготу от их имени за их долю (должна быть выделена официально), но в рамках отчисленного своего НДФЛ (п. 6 ст. 220 НК).

Нельзя взять льготу при отсутствии выплаченного НДФЛ (официального заработка) за предыдущих 3 года, купле у родственников (близкая степень родства) и взаимозависимых лиц (п. 2 ст. 105 НК). А также если не подана декларация, нет резидентского статуса (не налогоплательщик) в РФ, исчерпан лимит.


Пенсионерам


С пенсий не отчисляют НДФЛ (ст. 217 НК). Но если получающий пенсию работал, то позволено воспользоваться преференцией в границах отчислений за крайние 3 года, плюс текущий год (п. 10 ст. 220 НК).

Ситуация упрощается при наличии официального заработка или отчисляемых налогов у получающего обеспечение. Пенсионер берет вычет, учитывая описанные упрощения, или как обычный трудоустроенный гражданин на общих основаниях.

Неработающим


Неработающим льгота не положена, поскольку нет отчисления налогов. Оговорки, когда возврат доступен:
  1. последние 3 года получалась зарплата (позволено декларировать 3 раза отдельно и брать компенсацию, учитывая этот период);
  2. были иные доходы, облагаемые НДФЛ: прибыль от сделок отчуждения имущества, проценты от депозитов (при облагаемой налогами ставке, если доход больше 13,25%), ценных бумаг. Считаются все деньги, полученные с отчислением взносов в госбюджет;
  3. за неработающих несовершеннолетних льготу берут родители, но соразмерно отчислениям со своих доходов.

Супруги


Особенности исчерпывающе урегулированы в письмах Минфина от 31 октября 2017 г. №03-04-07/71600 и от 14.11.2017 №ГД-4-11/23003@:
  1. не обязательно чтобы выступали созаемщиками. Все равно, на кого, мужа или жену записана квартира и кто заемщик: двоим позволено применять льготу полностью в рамках своего лимита;
  2. нет значения, кто фигурирует в бумагах и в платежках – есть совместная собственность, соответственно, каждый из супругов вправе применять возврат полностью;
  3. при покупке за 4 млн каждый из пары может воспользоваться вычетом по 2 млн. Семье дадут 260 тыс. + 260 тыс. = 520 тыс. компенсации (основной). Плюс по % (390 + 390 тыс.). Но в рамках стоимости объекта и отчислений;
  4. позволено брать компенсацию за другого: один без работы, но квартира оформлена на нём, второму позволено применить вычет.

Если супружеская пара желает поделить вычет на свое усмотрение при подаче заявки на льготу необходимо написать соглашение о распределении расходов. В заявлении прописывают, кто нес затраты и, кто намерен взять льготу. Спорный момент состоял в возможности распределять вычет ежегодно по-новому. На сегодняшний день окончательно решено, что это не допускается по основному возврату и позволено по процентам.


Какой процент возвращается


Возмещают 13% с 2 000 000 руб. (со стоимости объекта), с 3 000 000 руб. (с ипотечных процентов), со 120 000 руб. (со страховки). Иными словами, максимум составит 260 тыс. + 390 тыс. + 15600 рублей. Суть возврата заключается в компенсации НДФЛ: 13% уже взятых с дохода граждан.

примеры размера налоговой компенсации

Какая сумма вычета возвращается


Лимит в денежном выражении 260 000 руб. (основной возврат), 390 000 руб. (по %), 15600 руб. (страхование). Возврат ограничен отчислениями в предыдущих и текущих налоговых периодах: невозможно получить больше, чем отчислено налогов из зарплаты или иных доходов. Но возврат позволено взять, постепенно (частично) подавая отчеты каждый год.

Возвращается налог с процентов по ипотечному займу лишь по одному объекту, поскольку остаток не переносится.


Единовременно за последний или 3 предыдущих года получают вычет непосредственно через ФНС. При осуществлении процедуры по месту работы, возврат делается путем неотчисления налогов из заработка: работнику выдают увеличенную зарплату.

Сделка была после 2014


После 2014 года (с изменениями):
  1. основной вычет привязан к гражданам, а не к помещениям;
  2. появились новые виды возврата: по % (с отдельным лимитом с 3 млн – 390 тыс.) и по страховке (с 120 тыс. – 15600);
  3. основную компенсацию и по сопутствующим платежам можно распределять каждый год между супругами по-новому;
  4. по основному возврату введена неоднократность применения до исчерпания лимита. По сопутствующим платежам введен лимит в базы исчисления в 3 млн, он, как и прежде, применим лишь по 1 объекту, остаток пропадает.
  5. виды возврата по недвижимости и по сопутствующим платежам позволено использовать отдельно, у них отдельные базы исчисления и лимит (260 и 390 тыс., а вместе 650 тыс.);
  6. лица в брачных узах вправе применять преференцию в полном объеме независимо от каких-либо обстоятельств. При применении одним из супругов возмещения, за другим сохраняется возврат в полном объеме. Даже если объект оформлен на 1 из пары, то второй вправе участвовать в применение по нему вычета как если бы он был вписан в документы совладельцем;
  7. если вычет был взят до 2014 года то применение его после 2014 возможно только по процентам и то если до указанного года гражданин по предыдущему объекту не использовал ипотеку и не получал возврата по нему;
  8. каждый получающий пенсию сможет взять имущественный возврат за 4 года независимо от трудоустройства (при наличии доходов в указанный период);
  9. раньше совладельцы делили по одному объекту вычет в 2 млн между собой. Теперь же по одному объекту они вправе заявить льготу в рамках по 2 млн каждому.

Особенности по браку:

Новые правила

Старые правила

  • двое имеют лимит по 2 млн. Если стоимость объекта больше 2 млн и все работают, то имеет смысл любое или равноценное распределение:
  • при превышении стоимостью 4 млн нет необходимости осуществлять распределение – каждому начислят максимум.
  • по старым правилам при стоимости недвижимости до 2 млн уместно было заявлять вычет одному, поскольку остаток пропадал.
  • для дольщиков данный вариант был не выгоден по сравнению с совместными собственниками, поскольку последние могли подать соглашение на раздел в соотношении 0/100. Помимо этого, второй из пары сохранял право на льготу для иного объекта;
  • по старым правилам паре с совместным владением можно было использовать вычет в 4 млн правда только с двух разных квартир и только описанным выше способом.


Сделка совершена до 2014


До 2014 применяли старые правила возмещения НДФЛ. Неоднозначно трактовалось, когда использовать новые/старые нормы: с даты ипотечного соглашения или фиксации прав (приемочных бумаг при купле в строящемся доме). Большинство юристов считает, что значение имеет дата оформления владения у регистратора.

Нюансы старых норм:
  1. лимит базы исчисления основного вычета – 2 млн. По процентам максимума не было, соответственно, допускалось возвращать их в неограниченном размере. Но при покупке квартиры и невзятии вычета на них при приобретении другого объекта льгота уже не предоставлялась – она была возможна только с основным возвратом;
  2. некоторое время применялось правило: если мужем/женой льгота уже использована, то по приобретенной квартире другой из супружеской пары может получить только половину вычета при покупке нового объекта в совместное владение (Письмо Минфина от 18 марта 2010 г. №03-04-05/9-112). Но оно признано ошибочным и второй из пары вправе применить льготу в полном 100-процентном объеме;
  3. вычет был только по 1 объекту. Не допускалось переносить льготу на иную недвижимость;
  4. не было компенсации по страховке;
  5. компенсация по процентам делилась в пропорциях аналогичных возврату согласно соглашению мужа/жены, его нельзя было изменять;
  6. неработающему гражданину на пенсионном обеспечении полагалось получение вычета за 4 года при условии, если у него был доход в этот период. Работающему – только за год;
  7. возврат распределялся исключительно по объему долей: при размере наделов лиц с брачными узами равномерно они получали по 1 млн на чел. Это невыгодно – остаток пропадал.

Если квартира в ипотеке, можно ли получить вычет


Компенсацию берут без ограничений, как обычно, если даже квартира в ипотеке. Главное: в кредитном соглашении необходимо четко прописать целевое назначение денег (на жилье). Условия для льготы стандартные.

Если квартира куплена с маткапиталом


Материнский капитал и подобные разновидности социальной или государственной поддержки не подпадают под налогообложение, соответственно, по ним возврат невозможно применить.

При ипотечных займах зачастую используется часть маткапитала и личные сбережения. Льготу позволено применить к последним.

Вычет на проценты по ипотеке за несколько лет


Смещение времени в прошлое для компенсации по сопутствующим платежам не имеет рамок, но 3НДФЛ допускается сдавать за 3 крайних года (пенсионерам – за 3, плюс, текущий – итого 4). В силу этого данный вид возмещения налогов ограничен указанным периодом. Оформление осуществляется, как обычно, но подается 3 отчета за каждый предшествующий год.

Вернуть возможно все – компенсация по одному объекту можно растягивать не только на прошлое (ограничена 3-мя годами), но и на будущее (нет сроков давности). В грядущих налоговых периодах допускается заявлять вычет, таким образом, выбирают весь лимит. Единственный ограничивающий фактор, если гражданин имеет официальный доход: сумма самих процентов и отчислений с заработка.


Два вида вычета допускается применять одновременно, но нечасто ипотечные заемщики обладают доходом с отчислениями под общую сумму, поэтому уместно сначала заявить основной возврат, а после его исчерпания – по процентам. Ситуация упрощается, если созаемщики в браке – каждый вправе заявлять столько, сколько угодно в рамках своего лимита.

При военной ипотеке


Под жилищными займами для военных подразумевают участие в Накопительной Ипотечной Системе (НИС), разработанную специально для данной категории граждан. Программа льготная и использует средства государства, поэтому по «Военной ипотеке» нельзя заявлять вычет. Военнослужащий не обладает правом получить преференцию при взятии кредита по указанной системе.

Когда военный вправе заявить вычет:
  1. НИС имеет определенные пределы по стоимости объекта и допускается, кроме средств государства, вкладывать в недвижимость и личные сбережения. На часть собственных сбережений компенсация распространяется на обычных условиях;
  2. второй случай: если военный берет кредит как гражданский, не участвуя в НИС.

При рефинансировании ипотечного займа


Под рефинансированием или перекредитованием подразумевают взятие в другом или том же банке еще одного кредита для погашения предыдущего, после чего жилищный займ продолжают погашать на условиях, оптимизированных под параметры и уровень платежеспособности клиента.

При взятии второго ипотечного кредита в ином банке заемщик рассчитывается с первой финансовой организацией и передает объект в залог второму финансовому учреждению, предоставившему рефинансирование.

Перекредитование используют также в случае, если найден банк, предлагающий более выгодные условия и недорогое обслуживание займа. Клиент имеет право на смену кредитора. В большинстве случаев такой пункт прописывается в ипотечном соглашении.

Налоговый вычет при рефинансировании не пропадает: процедура происходит как обычно, но в налоговую нужно подавать и старый, и новый договор кредитования. Обязательное условие для соглашения о рефинансировании – прописывание пункта о том, что деньги выдаются для перекредитования по ипотеке.


Получение возврата при наличии созаемщика


При наличии созаемщиков возникает две формы собственности, соответственно, есть нюансы:

Вариант ситуации

Описание

Если созаемщиками являются лица в браке (совместное владение)

  • не имеет значения, на кого записывается квартира и чье имя в чеках по оплате ипотеке – возврат позволено применить как жене, так и мужу в любых пропорциях;
  • по умолчанию льгота распределяется 50/50, но если пара желает разделить компенсацию, то пишет в налоговую заявление о распределении расходов. Это удобно в ситуациях, когда кто-то не работает: полное возмещение вправе оформить трудоустроенный из супругов. Второй сохранит ее;
  • если один из семейной пары уже применял вычет, то за вторым он сохраняется в полном объеме. Допускаются любые возможные вариации: муж вправе применить льготу на проценты, жена – по объекту и т. д.;
  • до 2014 действовало ограничение – вычет для лиц в браке применялся только в рамках 2 млн по одному объекту, остаток «сгорал». С 2014 года каждый из пары вправе применить сколько угодно основного возврата и сохранить остаток (исключение – льгота по процентам, по которой невыбранное пропадает).

Все иные лица или если доли выделены специально между мужем и женой, а также при брачном контракте (долевая форма)

  • возврат денег дольщикам строго ограничен рамками их наделов. Выйти за пределы нельзя, перераспределить льготу невозможно. Каждый берет вычет в границах вложенных средств. Важно при оплате за свою долю вписывать в квитанции свое имя – учитывается лишь внесенное лично гражданином;
  • исключение: если между гражданами в браке долевая собственность, то, несмотря на это, применяются правила аналогичные совместному владению (описаны выше), поскольку по СК имущество нажито в браке. Это правило действует с 2014 года.
  • при наличии брачного контракта правила аналогичные обычным дольщикам.


Где оформляется возмещение налога за ипотечное жилье


Вернуть подоходный налог допускается двумя вариантами оформления:
  1. через ФНС напрямую;
  2. путем подачи уведомления о праве на вычет по месту трудоустройства.

Но все способы связаны с налоговыми органами:

ФНС

На работе

Список документов для возврата подается в отделение налоговой службы в конце года. ФНС перечисляет единовременно всю сумму компенсации за 12 мес. или за последние 3 года (нужно заполнять 3 декларации).

Сначала подается в ФНС прошение выдать уведомление (разрешение) применить возврат. После получения одобрения, бумага предоставляется на предприятие, прекращающее отчислять налог с зарплаты.

Подают прошение в отделение налогового органа по месту регистрации заявителя. Процедуру допускается осуществлять через МФЦ. На портале «Госуслуги» предусмотрена функция подачи электронной заявки, если есть цифровая подпись, либо можно зарегистрироваться в очередь на личное посещение налоговой инспекции.



В налоговой


Порядок получения: с пакетом документации обращаются в отделение налогового органа по месту прописки. Необходимо дождаться конца года, в котором произошла покупка недвижимости (оформление прав на квартиру).

Возмещение через ФНС пользуется большинство заявителей, несмотря на большую трудоемкость (надо готовить 2 и 3 НДФЛ) и срок перечисления денег – 4 мес. Плюс: перечисление всей суммы единовременным траншем за целый год.

Через работодателя


Возврат по месту работы получают путем написания прошения в ФНС о выдаче уведомления о праве на вычет. Способ более удобный:
  1. не надо ждать конца налогового периода (можно сразу заявлять после возникновения права на льготу). Работодатель обязан предоставить возврат с его начала, независимо от даты выдачи разрешения налоговой инспекцией;
  2. при этом сумма налога, отчисленная с начала года (до получения уведомления) подлежит возврату работнику;
  3. уведомление нужно подавать каждый год. Срок выдачи документа госорганом сокращен до 1 мес.;
  4. нужны документы в меньшем объеме, не надо готовить 3НДФЛ.

Когда можно подавать на возмещение за жилье с ипотекой


Подавать на налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку можно:
  • при оформлении через ФНС – при завершении года оформления прав или акта приема-передачи квартиры;
  • по месту трудоустройства – когда угодно после описанных обстоятельств-причин для права на возврат.

Какие документы нужны для налогового вычета за квартиру по ипотеке


Документы на имущественный вычет при приобретении жилья в ипотеку и оформлении в ФНС:
  1. обращение с просьбой применить вычет;


    Скачать Пример заполнения.pdf (80,11 Kb) (cкачиваний: 0)

  2. паспорт, ИНН, метрические бумаги ребенка (при взятии возврата на несовершеннолетнего), свидетельства о браке;
  3. 3-НДФЛ (если берется вычет за 3 предыдущих года, то необходимо подавать отдельную декларацию по каждому налоговому периоду);

    Скачать Бланк декларации 3-НДФЛ.pdf (921,9 Kb) (cкачиваний: 0)

  4. 2-НДФЛ – выдают по месту трудоустройства. Перечень, указанный в нормативных актах не содержит формы, но налоговая инспекция может потребовать;

    Скачать Бланк декларации 2-НДФЛ.pdf (153,43 Kb) (cкачиваний: 0)

    пример заполнения 2-НДФЛ

  5. соглашение о расходах при делении вычета между лицами в браке;


  6. все договора по сделке и ипотеке;
  7. приемочный акт для помещения в новостройке (при участии в проектном финансировании), справки с данными из ЕГРН, подтверждающей права на жилье (абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК);
  8. чеки оплаты, справки из банка о внесенных платежах/процентах.

Нет необходимости каждый раз подавать весь список документов, если льгота берется постепенно (погодично), достаточно сдавать 3-НДФЛ и письменную просьбу.

Документы для возврата НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку через работодателя также подаются в ФНС, но список сокращен:
  1. основной документ: просьба выдать уведомление для применения вычета;
  2. не надо сдавать 3 и 2-НДФЛ;
  3. все остальные документы, перечисленные выше в варианте получения компенсации через налоговую инспекцию.

Как посчитать налоговый вычет при ипотеке


Расчет производят исходя из базы для исчисления (2 и 3 млн). Заемщик вправе вернуть 2 млн х 13% = 260 тыс. по объекту и 3 млн х 13% = 390 тыс. по процентам, но сумма ограничена стоимостью жилья.

Рамками также выступает отчисленный налог из доходов гражданина – больше этих средств вернуть нельзя. В силу указанного ограничения позволено заявлять вычет постепенно (по мере получения доходов), пока не будет выбрана вся компенсация.

Примеры расчета


Расчет возврата имеет несколько вариантов:

Вариант

Описание, как посчитать

Стандартный

  1. квартира приобретена за 5 млн в индивидуальную собственности одним лицом;
  2. за последний год гражданин заработал 400 тыс., соответственно, налогов отчислено 400 тыс. х 13% = 52 тыс.;
  3. вернут именно указанную сумму (52 000 руб.), несмотря на то, что соискатель претендует на 2 млн х 13 = 260 тыс.;
  4. на следующий год при сохранении такой же зарплаты заявитель вправе получить такую же сумму (52 000 руб.), и так каждый год, пока будет выбрано 260 тыс.

Созаемщики в браке

Супружеская пара приобрела в 2018 жилье за 2 млн. Оформили объект на мужа, несмотря на это, решено, что вычет берет только жена. Супруги подали в налоговый орган обращение о распределении: 100% – жене, 0% – мужу. В итоге жена взяла возврат в полном объеме 260 тыс., так как ее доходы за прошлые периоды позволяли такой лимит.

 

Аналогично допускается делить компенсацию: один берет деньги по объекту, второй – по %. Лучше оформлять льготу на гражданина с большими доходами – средства вернут в большем объеме и быстрее. Раздел 0/100 уместен, когда жена ушла в декрет, соответственно, не вправе претендовать на возврат, поскольку не имеет доходов.

 

При стоимости объекта больше 4 млн уместно возместить двоим 50/50, ведь каждый имеет лимит в 2 млн, пара получит деньги быстрее и в большем объеме. Но это не критически значимо, если для получателя не важны временные рамки – льготу допускается использовать в будущем без срока давности.

Дольщики

  • два заемщика, не связанные брачными узами, взяли объект в ипотеку со стоимостью в 4 млн
  • доля одного – 3 млн, второго – 1 млн, соответственно, заявить граждане могут вычет только в рамках наделов: один вправе взять льготу с 2 млн (260 тыс.), второй – 13% с 1 млн (130 тыс.) с сохранением остатка в 130 тыс. на будущее. Распределение между созаемщиками не допускается.

Проценты

Правила подобны вышеописанным, но учитывают, что остаток не переносится, поэтому если заемщики в браке, рекомендуется распределить возмещение так, чтобы выбралась максимальная сумма. Например, один берет основной вычет, второй – по процентам, таким образом, у кого-то сохраняется льгота на сопутствующие платежи на будущее.



Как заполнить 3 НДФЛ на возврат за квартиру в ипотеку


Нормы, как правильно оформить следующие. Берут новую форму 3-НДФЛ, принятую приказом ФНС от 3 октября 2018 г. №ММВ-7-11/569@. Бланк доступен для скачивания ниже. Далее инструкция по оформлению и все коды. Поля заполняют печатными заглавными буквами. В пустых клетках ставят прочерки.


Скачать Порядок заполнения 3-НДФЛ.doc (373,5 Kb) (cкачиваний: 0)



Бланк имеет 13 листов, но для вычета потребуются 5: оформляют «титулку», разделы 1 и 2, Приложение 1 и 7. Денежные суммы округляют до рублей. Числа (денежный эквивалент) выравнивают по правой стороне, все остальное – по левому.

Образец заполнения 3 НДФЛ на налоговый вычет


Вариант, как заполнить 3 НДФЛ (готовят в таком же порядке, как в таблице ниже):

Лист

Как заполнять

Приложение 7

  • ИНН можно не указывать, но это и не помешает: инспекторы считают, что графу нужно заполнять;
  • Ф.И.О.;
  • 010 – «02» для квартиры, «01» для дома;
  • 020 – 01 (собственники);
  • 030 – для кадастрового номера 01, для инвентарного 03 (в договоре купли-продажи и выписке регистратора);
  • 031 – само цифровое обозначение из кадастра;
  • 032 – адрес;
  • 040 – дата передаточного акта (если его нет, то не указывают);
  • 050 – дата фиксации права собственности (есть в выписке регистратора);
  • 070 – размер доли (только при долевом владении);
  • 080- стоимость, но до 2 млн, учитывая ограничения льготы: при расходах в 2,5 млн вписывается 2 млн;
  • 090-130 – прописывают нули, если остатков нет (готовят впервые);
  • 140 – база обложения, а точнее, доходы за прошлый год (в 2НДФЛ);
  • 150 – та же цифра, но если потрачено меньше базы, то вписывают сумму расходов;
  • 170 – остаток: расходы минус база. Пример: 2 млн расходов – 840 тыс. доходов = 1млн 160 тыс. Этот остаток перейдет в следующий год.

Приложение 1

  • ИНН, Ф. И. О.;
  • 010 – 13%;
  • 020 – 07 (код заработка);
  • ИНН, КПП, ОКТМО – данные места работы (предприятия) из 2НДФЛ;
  • 070 – итоговый объем доходов из той же справки;
  • 080 – удержанный налог;

При наличии иных доходов указывают и их.

Раздел 2

  • 001 – 13%;
  • 002 – иное;
  • 010, 030 – сумма доходов, аналогична графе 070;
  • 040 – вычет из Приложения 7;
  • 080, 160 – аналогично графе 080 предыдущего листа, это и есть сумма компенсации.

Раздел 1

  • 010 – возврат;
  • КБК – единый на страну 18210102010011000110;
  • ОКТМО – уточнить на сайте ФНС, вкладка «Адрес и реквизиты инспекции»;
  • 050 – сумма компенсации из строки 160 в предыдущем листе.

«Титулка»

  • год предыдущий;
  • код инспекции – на сайте ФНС;
  • корректировка – 0;
  • период – 34;
  • код страны – 643;
  • категория плательщика 760 (физлицо);
  • вид документа – 21 (паспорт);
  • статус – 1.


3НДФЛ для вычета позволено подавать в любое время, но если в ней, кроме льготы, отображены доходы, то это нужно сделать до 30 апреля следующего года. 2НДФЛ сдают за тот же период.

Есть несколько способов заполнить документ: вручную (описан выше), с помощью специальных программ, на сайте ФНС (потребуется создать личный кабинет). Выше можно скачать пример 3 НДФЛ.

Как долго происходит выплата


Сроки:

Вариант вычета

Временные рамки

Через ФНС

  • рассмотрение заявки и перечисление денег – 4 мес.;
  • заявку подают в конце года;
  • платеж единовременный за 12 мес.

По месту работы

  • получение уведомления от налоговиков – 1 мес.;
  • компенсация по месту трудоустройства на следующий месяц после подачи документа;
  • перечисление происходит помесячно в размере НДФЛ, который бы отчислялся.

Для двух вариантов потребуется обновлять вычет каждый год: подавать 3 НДФЛ или обращаться в налоговый орган за уведомлением.



Следует учесть, что при покупке ипотечной квартиры в 2013 году, но при оформлении права собственности в 2014, вычет будет по новым правилам. То же касается ситуаций, когда льготу берут после 2014 на квартиру, купленную в 2013 (письмо Минфина от 09.08.2013 №03-04-05/32324).

При получении ипотеки в 2013 и внесении процентов в 2014 на вычет по ним действуют старые нормы – заемщики возвращают их полной сумой (неограниченно) по мере внесения (письмо Минфина от 09.08.2013 №03-04-05/32336).
Похожие статьи по теме
Оставить комментарий
    • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
      heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
      winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
      worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
      expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
      disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
      joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
      sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
      neutral_faceno_mouthinnocent
Закрыть