Как вернуть вычет с процентов с покупки квартиры в ипотеку: примеры, расчеты, образцы заявлений

    Содержимое:
  1. Можно ли получить возврат по процентам по ипотечному кредиту
    1. В чем разница между основным вычетом и по процентам
    2. Условия для выплаты с процентов
      1. Кому положен вычет
      2. При рефинансировании
      3. При долевом праве собственности
      4. За страхование
      5. Если оформлена «Военная ипотека»
    3. Можно ли получить вычет по процентам за вторую квартиру
    4. Сколько можно вернуть
  2. Варианты получения вычета с процентов
    1. В конце расчетного периода
    2. В ходе следующего расчетного срока
  3. Когда можно вернуть проценты с ипотечного займа
    1. Срок давности заявления на возврат
  4. Как возмещаются проценты при покупке жилья под ипотеку
    1. Как рассчитать сумму на возврат – примеры
    2. Какие нужны документы для возврата процентов
    3. Пример заполнения 3 НДФЛ

Налоговый вычет по процентам по ипотеке основывается на следующем:

Параметр

Значение

Правовая база

Возврат (компенсация) определенного объема налогов при выполнении требований, прописанных в нормативных актах. Применим к сопутствующим платежам по жилзаймам. Законодательные основы:

  • ст. 216, ст. 217, пп.4 п.1 ст.220 НК РФ;
  • Письма Минфина №03-04-05/20053 от 08.04.2016 и №03-04-07/32360 от 25.05.2017.

Когда применяется

  • допускается применять основной возврат (по квартире) и по процентам по отдельным помещениям или параллельно по одному жилью;
  • допускается брать основной вычет и проценты одновременно или отдельно. Суммарно получают 650 тыс.: 390 по процентам, 260 – по объекту;
  • получают деньги на следующий год (через ФНС) или на протяжении текущего периода (через работодателя).

Особенности

  • увеличенная база исчисления до 3 млн;
  • остаток нельзя перенести на другой объект – он пропадает, но, как и основной, допускается растягивать на несколько лет. Желательно рассчитать применение возврата по максимуму по одному помещению.

Когда возникает право

  • с даты оформления собственности;
  • допускается взять за каждый налоговый отрезок времени или за 3 прошлых, но c даты появления прав на возврат.


расчет размера компенсации

Можно ли получить возврат по процентам по ипотечному кредиту


Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку за проценты по ипотеке получают по схеме, раскрывающей правовую природу преференции:
  • возмещение зависит от официального заработка гражданина, облагаемого 13% НДФЛ. Вычет за текущий год находится в рамках отчисленного подоходного налога. Если заемщик заработал за год 500 тыс., то возврат ипотечных процентов составит 13% из указанной суммы;
  • остаток нельзя переносить на другую недвижимость, но позволено растягивать компенсацию на несколько лет по одному объекту. Допускается заявлять льготу ежегодно до исчерпания максимального лимита в 390 тыс. Таким образом, постепенно подавая заявки в ФНС или уведомления работодателю, выбирается наибольшая сумма. При заработке в 550 тыс./год, вернуть лимит получится приблизительно за 5 лет. (550 тыс. х 13% х 5). Следует учесть и сумму предполагающихся к выплате процентов: при объеме до 390 тыс. остаток пропадет.

В чем разница между основным вычетом и по процентам


Два вида возмещения отличаются параметрами:

Параметр

Вычет

Основной (с покупки объекта)

С процентов

Максимальный объем

260 тыс.

390 тыс.

Остаток

  • сохраняется с переносом на другую недвижимость;
  • позволено использовать в границах лимита по двум объектам одновременно.

Пропадает, льгота применима только по одному объекту.

Распределение между созаемщиками-супругами

Распределение делают один раз на весь период.

Допускается распределять каждый год в разных соотношениях, указывая их в заявлении.



Условия для выплаты с процентов


Основное требование для пользования льготой – наличие достаточного официального дохода, облагаемого 13% НДФЛ. Заработок влияет на объем возврата доступного за год – он находится в рамках отчисленного налога. Другой ограничивающий фактор – объем выплаченных процентов, больше начисленных 390 000 руб. вернуть невозможно.

Получить больше компенсации, чем отчислено платежей в бюджет не получится. Возврат в рамках лимита с возможным растягиванием во времени применим раз в жизни и доступен по объекту, находящемуся в РФ. Иностранец вправе получить преференцию при наличии статуса резидента.


Кому положен вычет


На возврат подоходного налога с процентов претендуют работающие по трудовому договору граждане РФ или иностранцы-резиденты, платящие налоги. Если лицо является ИП, то претендует на льготу при выплате НДС. Индивидуальным предпринимателям на УСН возмещение не положено. Событием, дающим право активировать возврат, выступает факт приобретения жилья в ипотеку и выплаты взносов по ней.

Суть вычета состоит в компенсации уже отчисленных с доходов заемщика налогов: необходимо наличие работы или заработка, облагаемого 13% НДФЛ. Льготу по процентам допускается оформлять отдельно от основного возврата или по другому объекту позже.

Не имеют право на вычет не вносящие НДФЛ:
  • неработающие пенсионеры;
  • студенты.

Не применима преференция к:
  1. материнскому капиталу;
  2. целевым видам соцподдержки, поскольку они не считаются доходом (с госпомощи не отчисляют налог).

Работающим пенсионерам позволено заявлять вычет за 3 предшествующих года до получения в собственность недвижимость плюс за текущий год. Иные неработающие лица имеют право получить льготу за период, на протяжении которого они работали (в рамках 3 последних лет).


При рефинансировании


Заемщик, подписавший договор рефинансирования с другим финансовым учреждением, претендует на компенсацию процентов и по новому, и по предыдущему соглашению (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК).

В документах обязательно указывают, что займ выделен для рефинансирования предыдущего жилищного кредита. Целевая трата средств имеет основополагающее значение. Это прописывают в договорах, иначе возмещение невозможное даже при расходовании средств на приобретение жилья.

При долевом праве собственности


Долевое оформление объекта при ипотеке подразумевает наличие созаемщиков. Каждый получит вычет в рамках доли. Нужно платить стоимость и взносы по своей части имущества и от своего имени, иначе возврат налога будет недополучен. Возмещение распределяется в точных пропорциях соразмерно долям каждого покупателя.

Иные правила, если созаемщиками выступают супруги – имущество считается общим, нажитым в браке. Доли не учитываются. Даже если жена или муж не выступает созаемщиком или владельцем объекта записан кто-то один, двоим из пары позволено применить вычет по объекту, причем устанавливая пропорции на свое усмотрение независимо от вложенных средств. Не имеет значения для супругов, чье имя прописано в чеках на оплату процентов по ипотеке.


Есть значительные нюансы в определенных вариантах ситуации, когда ипотека взята супругами-созаемщиками:
  1. по умолчанию объект считается совместно нажитым имуществом и вычет распределяется как угодно каждым из пары. Но в определенных ситуациях квартиру допустимо оформлять именно в долевую собственность (специально указывается в документах супругами). Тогда действует пп. 2 п. 1 ст. 220 НК – возврат привязан к долям;
  2. если ранее был получен вычет одним из супругов, второй получит половину компенсации.

За страхование


Имущественный возврат по страховым взносам введен с 2016 года. Условия:
  1. ипотечный договор от 5 лет;
  2. займ оплачивается самим заемщиком;
  3. клиент имеет российское гражданство;
  4. есть облагаемый налогами доход.

Максимум базы исчисления по страховке – 120 тыс., компенсируется до 15 600 руб.

Если оформлена «Военная ипотека»


Военные берут ипотеку, участвуя в специальной накопительной ипотечной системе (НИС). Это льготная программа, деньги для погашения ипотеки выделяются из бюджета, из них не отчисляется налог. Средства не являются заработанными военным, а предоставляются государством и вычет не применим.

Но выделяемый финансовый ресурс имеет границу и если военный покупает дорогостоящий объект, доплачивая из личных сбережений, то возмещение применимо к ним.

Можно ли получить вычет по процентам за вторую квартиру


Нельзя получить вычет по процентам за вторую квартиру. Льгота по данному виду платежей применяется по одному объекту без переноса остатка, пропадающего при неиспользовании. В ситуации оформления ипотеки супругами есть особенности: муж вправе применить основной возврат, а жена – по процентам по одной квартире, и наоборот. Один из пары сохранит льготу, и ее применят в будущем по другой квартире.

Сколько можно вернуть


При возмещении по процентам максимум базы расчета 3 млн. Деньги возвращаются в объеме 13% от платежей, соответственно, размер компенсации 390 тыс. руб. Отдельно по страховке получают до 15 600 руб. (13% со 120 тыс.).

схема получения волзврата с процентов

Варианты получения вычета с процентов


Вычет доступен сразу по появлению прав на льготу или по завершению налогового отрезка времени. Возмещение получают за каждый такой промежуток или за 3 прошлых, но до момента возникновения возможности оформить преференцию.

Пенсионерам доступен бонус, они получают возмещение за 4 года сразу: за текущий и за 3 перед ним. Гражданин должен за этот период получать доход, облагаемый НДФЛ, пенсия таковым не считается.

Компенсация становится доступной с момента оформления собственности, после подачи договора купли-продажи в Росреестр и регистрации владения на заемщиков, что подтверждается данными из ЕГРН. Одновременно объект находится в залоге у кредитора до полного погашения долга. Возврат до 2014 года был неограниченным. Старые правила после 2014 применяют, если ипотека заключена до 14-го года, но учитывают, что по предыдущим нормам возврат по процентам заявлялся в рамках основного возмещения, отдельно его нельзя взять.

Есть два способа возмещения:
  1. в конце расчетного периода (через ФНС);
  2. на его протяжении (через работодателя).

Единовременно получить компенсацию по процентам позволено при полном их погашении и в рамках дохода заемщика. В стандартной ситуации возврат необходимо растягивать: заявлять вычет ежегодно до полного исчерпания лимита. Сумму доступна в рамках 13% отчисленных с дохода гражданина.


В конце расчетного периода


Возмещение в конце расчетного времени, под которым подразумевается налоговый период (1 год), означает, что льгота оформляется через налоговый орган (ФНС). Нужно подождать, пока закончится год. Процедура состоит в следующем: вычет с процентов, погашенных в 2018 году возможен, если гражданин дождется окончания года и уже в январе 2019 заявит в ИФНС о возврате. Налог будет компенсирован единой суммой в рамках 13%, внесенных лицом в 2018 году.

Если гражданин работает по гражданско-правовому договору, то он может заявить вычет только в налоговую (нельзя его оформлять через работодателя).


В ходе следующего расчетного срока


Другим вариантом является возмещение работодателем на протяжении следующего расчетного периода. Для этого нужно подать документы в налоговый орган, получить от ФНС уведомление о праве на вычет и предоставить его по месту трудоустройства.

Схема при этом такая: работодателем не будет ничего компенсироваться, он просто не будет удерживать налоги с зарплаты, пока суммарное значение неотчисленной суммы не сравняется со всеми выплаченными в прошлом году процентами по ипотеке. При этом каждый год необходимо подавать новое уведомление, но взять его намного проще, так как не надо заполнять 3-НДФЛ.

Выдача уведомления занимает до 30 дн. (абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ), не надо ждать окончания года. Для сравнения, получение льготы через ФНС займет 4 мес. Работодатель обязан произвести возмещение с начала года независимо от того, когда работник принес уведомление.

Когда можно вернуть проценты с ипотечного займа


Временных ограничений по давности для возмещения по переплатам за ипотеку нет, но к возвращению доступен подоходный налог, накопленный за 3 года до обращения.

Для пенсионеров этот срок увеличен к 4 годам (текущий, плюс 3 перед ним). Но они должны получать кроме пенсии доход, облагаемый НДФЛ, иначе льгота недоступна. Не обязательно такому гражданину быть трудоустроенным, но прибыль, с которой отчислялись 13% налога должна быть. Граждане вправе завить на компенсацию при наличии работы 36 мес. перед выходом на заслуженный отдых.

Срок давности заявления на возврат


Возмещение процентов не ограничивается временными рамками. После погашения займа льгота доступна к применению. При отсутствии у гражданина доходов, подпадающих под налогообложение, или официальной работы, или он находится в декрете, отпуске по уходу за детьми, можно переждать эти периоды и затем возместить проценты.




Как возмещаются проценты при покупке жилья под ипотеку


Есть два различных пакета документов зависимо от варианта получения возмещения:
  1. через налоговую напрямую:
    • способ сложнее по оформлению, но используя его, можно получить всю сумму за год сразу;

  2. через работодателя:
    • способ проще, но он растягивается на отчетный период – каждый месяц с зарплаты работодатель не отчисляет налог, таким образом и происходит возмещение, пока гражданин не получит всю сумму вычета.


Как рассчитать сумму на возврат – примеры


Правила расчета учитывают такие ограничения:
  1. максимальная база исчисления 3 млн (получить можно 13% или до 390 тыс. компенсации);
  2. доходы гражданина — объем возмещения за год ограничен фактически перечисленными налогами, но их позволено взять за 3 года (работающим пенсионерам – за 4);
  3. проценты можно вернуть на протяжении срока кредитования и по окончанию – временных границ давности нет;
  4. размер переплаты по займу.

Взять всю сумму возмещения единовременным траншем допускается при полном досрочном погашении ипотеки или при закрытии займа в предусмотренный срок.

Примеры:

Пример

Описание

С постепенным возмещением

  1. покупка состоялась в 2017 в ипотеку на 20 лет;
  2. проценты в банк за 2017 и 2018, составили 200 тыс.;
  3. гражданин заработал 570 тыс.;
  4. расчет возврата: 570 х 13% = 74,1 тыс.;
  5. несмотря на внесенные 200 тыс., за указанные отрезки времени налогоплательщиком перечислено только 74,1 тыс. В обозначенном объеме ФНС предоставит заявителю деньги за 2017 – 2018 гг. Оставшиеся 125,90 тыс. гражданин сможет вернуть на протяжении 18 лет или после окончания ипотечного договора в любое время.

Иллюстрация ограничения по выплаченным налогам

  1. За 3 года работы из зарплаты отчислено НДС 230 тыс. Лимит 390 тыс., но начислят возмещение именно на 230 тыс.
  2. За 2018 год заработано 300 тыс. Отчисленные налоги составили 39 тыс. Внесенные ипотечные проценты – 460 тыс. Плательщик вернет только 39 тыс. несмотря на то, что 13% от 460 тыс. составляет 61,1 тыс. В этой ситуации есть исключение: если за два предыдущие годы плательщиком перечислялись налоги, то они учитываются. То есть, вычет можно заявить и на большую сумму в таких обстоятельствах, добавив внесенные платежи.

Расчет при досрочном закрытии займа

  1. клиент взял жилкредит в 2016 и погасил его за 2 года;
  2. проценты – 153 тыс.;
  3. зарплата за 2 года – 1 млн 200 тыс.;
  4. расчет: 1 млн 200 тыс. х 13% = 156 тыс. Это больше чем 153 тыс., следовательно, компенсации подлежат все проценты – 153 тыс. Остаток в границах лимита 390 тыс. «сгорает».


Какие нужны документы для возврата процентов


Обращение подается в ИФНС по месту регистрации заемщика. Нужны документы по следующему списку:
  1. паспорт;
  2. 3-НДФЛ (с 2018 применяется новая форма, доступная для скачивания ниже, есть в приказе №ММВ-11/569@ от 03.10.2018 г.). Ее не надо подавать, если вычет получают через работодателя;

    Скачать Бланк справки 3-НДФЛ.pdf (921,9 Kb) (cкачиваний: 0)

  3. 2-НДФЛ (выдает бухгалтерия по месту работы);

    Скачать Бланк справки 2-НДФЛ.pdf (153,43 Kb) (cкачиваний: 0)

    образец заполнения 2-НДФЛ

  4. все бумаги, подтверждающие права на льготу: договора кредитования, купли-продажи, выписка ЕГРН;
  5. чеки об оплате процентов и справка кредитора об уплаченных взносах;
  6. брачное свидетельство, если созаемщиками выступают супруги и заявление от них по распределению вычета;


  7. если возмещение оформляется через бухгалтерию по месту работы, то не надо заполнять 3-НДФЛ. Следует подать в ИФНС все остальные документы, заполненный бланк заявления на льготу. Затем – получить уведомление о праве на вычет и отнести работодателю.

    Скачать Образец заявления на возврат НДФЛ.pdf (63,77 Kb) (cкачиваний: 0)



Подавать документацию необходимо ежегодно или за 3 прошлых года до полного покрытия 13% от выплаченных процентов. Заявление ФНС рассматривает на протяжении 1 мес., для перевода средств у чиновников есть 3 мес. с даты обращения. Возмещение НДФЛ через работодателя занимает до 1 мес.

Пример заполнения 3 НДФЛ


В форме 3 НДФЛ заполняют 5 листов:




Лист

Значение полей (кроме тех, содержание которых понятно: ИНН, наименование гражданина и подобное)

1

Коды:

  • корректировки – 0;
  • страны – 643;
  • категории налогоплательщика – 760;
  • вида удостоверяющего личность документа – 21 (паспорт);
  • статуса налогоплательщика – 1 (резидент).

В поле «Достоверность подтверждаю» – 1, в этом же блоке ставится дата составления документа.

2

  • в строке 010 – 2;
  • КБК – 18210102010011000110;
  • ОКТМО – 46704000;
  • размер налога к выплате – 0, подлежащий возврату – (указать сумму согласно расчету).

3

  • расчет налоговой базы по ставке – 13 – процентов;
  • расчет базы – 3 (иное);
  • в ячейках 1.1, 1.3, 1.4 вписывают сумму доходов (цифры одинаковые во всех полях);
  • 2.2 – вписывают общую сумму отчисленного налога;
  • 2.10 – указывают сумму возмещения согласно расчету.

4

  • код вида дохода 07;
  • далее, заполняется в соответствующих полях ИНН, КПП, ОКТМО работодателя (источника доходов).

5

Коды:

  • наименования объекта – 2;
  • признака налогоплательщика – 01;
  • номера объекта – 1;
  • объекта 031 – вписывают кадастровый номер квартиры;
  • далее, заполняют поля 1.4 или 1.5 (дата акта приема или регистрации права собственности);
  • затем – поля 1.9, 2.5, 2.7, 2.9.


В конце каждого листа ставится подпись заявителя и дата составления. Правильное заполнение 3 НДФЛ осуществляется по кодовым обозначениям, расшифрованным в таблицах приложений к Приказу №ММВ-7-11/671@. В сети доступный к скачиванию образец на различные вариации ситуации. Перед оформлением следует ознакомиться с ним. Помимо этого, есть несколько компьютерных программ, посредством которых заполняется декларация. 3НДФЛ подают в любое время, но 2НДФЛ нужно подавать до 30 апреля следующего года.

К процедуре оформления гражданин вправе приступить сразу после появления права на льготу (возмещение через работодателя) или по окончанию налогового года (через ФНС).
Похожие статьи по теме
Оставить комментарий
    • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
      heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
      winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
      worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
      expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
      disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
      joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
      sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
      neutral_faceno_mouthinnocent
Закрыть