Как получить налоговый вычет на долю в квартире при покупке или продаже

    Содержимое:
  1. Можно ли вернуть налог с покупки доли в квартире
    1. За покупку квартиры в долевую собственность
    2. При долевой собственности детей
  2. Можно ли получить вычет при продаже доли квартиры
  3. Кто имеет право на вычет при покупке части квартиры
    1. В каких случаях вычет за покупку исключен
  4. Как рассчитать сумму вычета за долю / долевую собственность
  5. Как оформить вычет за приобретение доли в квартире
    1. Образец заполнения 3 НДФЛ при долевой покупке квартиры

Оформление имущественного налогового вычета при покупке доли в квартире помогает уменьшить затраты покупателю. Определенные возмещения налога предусмотрены законом для продавца. Для получения возврата необходимо предоставить декларацию и сопроводительные документы в налоговую инспекцию.

подсчет денег налогового вычета

Можно ли вернуть налог с покупки доли в квартире


Приобретение жилой недвижимости государство стимулирует с помощью компенсации сделанных затрат. Для расчета суммы к возврату применяют стандартную ставку 13 процентов:
  • от стоимости жилплощади по ДКП – не более 2 млн руб. (возврат составляет 260 000 руб. = 2 000 000 * 0,13);
  • от выплаченных процентов по жилищному займу (ипотеке) – до 3 млн руб. (390 000 руб. = 3 000 000 * 0,13).


Первый способ возмещения НДФЛ используют с учетом даты приобретения недвижимости. Если покупатели оформили жилплощадь в ЕГРН до 01.01.2014, отмеченное ограничение действует суммарно на всю квартиру. После этой даты – каждый долевой собственник вправе воспользоваться вычетом 2 млн руб.

Компенсацию по основной сумму разрешено применять неоднократно вплоть до полного исчерпания. По процентам один раз – остаток «сгорает».


Необходимо подчеркнуть возможность возврата не только по сделанным оплатам взятого в банке ипотечного кредита. Допустимо учитывать любые целевые ссуды (на жилплощадь), в том числе и полученные от частных лиц. Разумеется, соответствующие долговые обязательства должны быть оформлены официально.

В налоговую инспекцию (ФНС) нужно предоставить подтверждения выполненных расчетов:
  1. чеки;
  2. расписки;
  3. платежные поручения или другие документы.

За покупку квартиры в долевую собственность


Имущественные вычеты распределяют пропорционально в соответствии с размерами приобретаемых частей. Если покупают недвижимость у застройщика по проектному финансированию (ранее ДДУ), датой приобретения считают день подписания сторонами акта приема-передачи.

Возвраты НДФЛ по ипотечным процентам созаемщики вправе распределить произвольным образом. О принятом решении сообщают в ФНС письменно. Произвольное соотношение подтверждено письмом ФНС РФ №БС-3-11/2315 от 23.05.2016.

Ситуация не исключает физическое погашение долговых обязательств только одним собственником (банковским переводом или другим способом). Для подтверждения прав на получения налогового вычета необходимо подтвердить сделанные расходы.

Подходящая схема:
  1. выписывают доверенность на выполнение платежей определенному лицу;
  2. документ составляют в письменной форме;
  3. нотариальное заверение не обязательно, поэтому дополнительные расходы исключены.

Отдельно нужно рассмотреть покупку в общую совместную собственность супругами. Если отсутствуют особые договоренности применяется равное распределение вычета (50/50%). При необходимости в заявлении в ФНС указывают иную пропорцию.

Стандартный механизм налогового возмещения обеим сторонам действителен при оформлении недвижимости только на одного из супругов.


Следующая ситуация – если квартира в долях с указанием частей в базе данных ЕГРН. В этом случае права на получение компенсации распределяются пропорционально подтвержденным документально расходам. Если выплаты делал только один человек, затраты делят по заявлению супругов произвольным образом. Как и в предыдущих примерах, это решение оформляют заявлением в ФНС.

При долевой собственности детей


Несовершеннолетний ребенок не может самостоятельно заключать сделки купли-продажи. Однако родители (попечители, усыновители, опекуны) вправе получить за малолетнего возмещение. Обязательно:

«приобретение (недвижимости)… в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных)» (НК РФ, статья 220, п. 6).


Пример:
  1. одинокая мать приобрела квартиру за 3,6 млн руб.;
  2. в «Росреестре» покупка оформлена с равномерным распределением долей (50/50) на мать и ребенка;
  3. можно получить вычет на двух человек, так как размер каждой части не превышает ограничительный порог (2 000 000> 1 800 000 = 3 600 000/2).

Если приобретена общая собственность в браке, распределение компенсаций муж и жена устанавливают по договоренности. Вместе с отчетом по форме 3-НДФЛ в ФНС передают заявление с принятым решением.

Важные особенности:
  1. не нужно согласие ребенка (ООП, ФНС) для определения с распределением вычетов;
  2. несовершеннолетний не теряет свое право на налоговый возврат в будущем;
  3. если родители (попечители, опекуны) исчерпали установленный лимит (260 000 руб.) они не могут получить вычет за детей.

Последний пункт перечня надо пояснить. Компенсацию можно получить в любое время после завершения купли-продажи. Таким образом, забывчивый родитель вправе обратиться в ФНС позднее для оформления не использованного вычета за своего ребенка.

Рекомендуется внимательно изучить особенности приобретения доли с ипотекой:
  1. ребенок не может отвечать по долговым обязательствам займа;
  2. несовершеннолетнего нельзя оформить участником кредитного договора;
  3. банки устанавливают возрастные ограничения для заемщиков (от 21 года);
  4. собственность детей невозможно передать в залог (с регистрацией в «Росреестре»).

Можно ли получить вычет при продаже доли квартиры


Для продавца установлен обязательный минимальный срок владения имуществом (3 года). В трехлетний период собственник обязан оплачивать НДФЛ по стандартной ставке. Если условие выполнено – применяют фиксированный вычет 1 млн руб. С оставшейся суммы оплачивают налог по обычным правилам.

Налоговой льготой можно пользоваться многократно с учетом ограничительного временного интервала.

Альтернативный вариант – уменьшение базы налогообложения на величину расходов по приобретению продаваемой доли. При одновременной покупке новой жилплощади продавец вправе использовать рассмотренные выше имущественные (ипотечные) вычеты.

Кто имеет право на вычет при покупке части квартиры


Получить возврат НДФЛ могут лица со статусом налогового резидента РФ. Статус не зависит от гражданства. На вычет имеют право иностранцы. В любом случае необходимо постоянное пребывание на территории России 184 календарных дня или более за отчетный период 12 месяцев.

Для получения возмещения нужно иметь налоговые выплаты в казну. Кроме официальной заработной платы НДФЛ перечисляют со следующих доходов:
  1. проценты за депозит в банке;
  2. дивиденды, полученные владельцем акций или других ценных бумаг;
  3. гонорары за творческие работы;
  4. оплата имущества, переданного в аренду;
  5. финансовое содержание по рентному договору.

Обязательное условие для получения вычета – расположение недвижимости на территории РФ.


В каких случаях вычет за покупку исключен


Причины отказа от возмещения:
  1. отсутствие официальных перечислений налога на доход за учитываемый период;
  2. у заявителя нет статуса налогового резидента;
  3. исчерпаны установленные законом лимиты;
  4. неправильное оформление заявления, декларации 3-НДФЛ, сопроводительных документов.

Зачет взаимных обязательств по НДФЛ и компенсациям утверждает сотрудник ФНС.

Как рассчитать сумму вычета за долю / долевую собственность


Пример с приобретением недвижимости без привлечения заемных средств:
  1. покупка квартиры за 4 890 000 руб. семьей из трех человек (отец, мать, несовершеннолетний сын);
  2. равное распределение долей, подтвержденное выпиской из ЕГРН;
  3. уточняют стоимость имущества на одного собственника: 4 890 000/ 3 = 1 630 000 руб.;
  4. рассчитывают вычет: 1 630 000 * 0,13 = 211 900;
  5. при передаче декларации в ФНС отмечают зачисление доли ребенка на одного супруга;
  6. итоговые суммы вычетов: отец – 423 800 (211 900 * 2), мать – 211 900 руб.

При продаже экономия специальным занижением стоимости ограничена 70% от стоимости по кадастру. Если условие не нарушено после трех лет владения можно сделать вычет до 1 млн. С оставшейся части оплачивают 13% НДФЛ.

Как оформить вычет за приобретение доли в квартире


На этапе подготовки:
  1. уточняют соответствие предполагаемого налогового возмещения рассмотренным условиям;
  2. определяют оптимальное распределение вычетов;
  3. собирают документы, подтверждающие расходы.

В ФНС по месту постоянной или временной регистрации места жительства обращаются на следующий год после приобретения доли. В заявлении отмечают приемлемый способ получения компенсации:
  1. оформление через работодателя;
  2. на личный счет в банке;
  3. зачетом с другими налогами.

Налоговая инспекция обязана дать ответ не позднее чем через 3 месяца после регистрации заявления. В ходе камеральной проверки сотрудник ФНС вправе запрашивать дополнительные подтверждения.

После положительного решения перевод денег из госказны выполняют за 3-4 недели.

Образец заполнения 3 НДФЛ при долевой покупке квартиры


Заполнить декларацию можно на официальном сайте ФНС. Для оформления удобно пользоваться автоматизированной формой электронного документа.



Скачать Образец заявления на возмещение НДФЛ.pdf (168,98 Kb) (cкачиваний: 0)


Похожие статьи по теме
Оставить комментарий
    • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
      heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
      winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
      worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
      expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
      disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
      joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
      sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
      neutral_faceno_mouthinnocent
Закрыть