Налог при продаже подаренной квартиры менее 3 / 5 лет в собственности

    Содержимое:
  1. Облагается ли налогом подаренная квартира при продаже
  2. Через какое время можно продать подаренную квартиру без уплаты налогов
  3. Сумма налога и примеры расчета
  4. Как уменьшить размер выплаты
  5. Сроки и правила уплаты НДФЛ

расчет налогообложения

Налог с продажи квартиры, полученной по дарственной оплачивают с применением стандартной процедуры. Декларацию передают в налоговую инспекцию по месту жительства. В некоторых ситуациях возможны льготы по налогообложению.

Ниже рассмотрен механизм начисления НДФЛ при продаже подаренной квартиры с инструкциями для получения компенсаций.

Облагается ли налогом подаренная квартира при продаже


Базовые сведения по теме изложены в НК РФ. Все налогоплательщики (резиденты) должны:

«представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты)» (ст. 23, п. 1, пп. 4).


В ст. 23 и 41 НК РФ приведено определение экономической выгоды вместе с допустимыми формами оценки.

Основные принципы налогообложения:
  1. НДФЛ рассчитывают от полученного дохода с вычетом сделанных затрат;
  2. базовая ставка 13% увеличивается до 30%, если плательщик не является налоговым резидентом РФ;
  3. законом установлен обязательны срок владения 3 (5) лет, после которого квартиру можно продать без оплаты НДФЛ;
  4. если реализация выполнена на общих основаниях, продавец вправе воспользоваться фиксированным вычетом.

Для исключения ошибочных действий необходимо рассмотреть сделки, начиная с получения недвижимости по договору дарения (доход в имущественной форме). За подаренную недвижимость взимается налог от кадастровой стоимости (КС) без вычетов. Безвозмездность подразумевает отсутствие встречных обязательств и соответствующих расходов.

Исключение сделано для близких родственников, которые не должны платить НДФЛ.


На следующем этапе (продаже дара) одаряемый получает иной доход, от реализации имущества. Доход выражается в денежной форме. Сумма приведена в договоре купли-продажи. От указанной величины можно сделать фиксированный вычет в максимальном размере 1 млн руб. Остаток облагается налогом по приведенным выше ставкам.

Через какое время можно продать подаренную квартиру без уплаты налогов


С целью стимуляции рынка законодатели определили возможность льготной реализации недвижимости через три года владения. Новый закон (НК РФ, ст. 217. 1) увеличил соответствующий срок до 5 (пяти) лет. В соответствии с датой редакции акта (01.01.2016.) установлена граница оформления прав собственности.

Как и при дарении, сделаны льготные условия для близких родственников. Оставлен срок 3 года вне зависимости от даты регистрации в ЕГРН. К данной категории причислены:
  1. родители;
  2. супруги, оформившие брачные отношения в ЗАГСе;
  3. дочери и сыновья;
  4. дедушки, бабушки;
  5. внуки и внучки;
  6. братья и сестры (в том числе имеющие одного общего родителя).

Сумма налога и примеры расчета


Ниже приведены алгоритмы вычислений с учетом действующих нормативов. В следующем примере рассмотрена квартира, подаренная родителями совершеннолетнему ребенку:
  1. оформление собственности по договору дарения – 03.08.2017;
  2. сумма, указанная в ДКП при продаже дара – 2 870 000 руб.;
  3. кадастровая стоимость (КС) – 1 430 600 руб.;
  4. регистрация покупателя (по ДКП) в ЕГРН – 12.05.2019.

Квартира получена от близких родственников, поэтому НДФЛ платить одаряемому не надо.

Совершеннолетний ребенок вправе распоряжаться подарком по собственному усмотрению без согласования с родителями и разрешения ООП.

Продажа недвижимости, полученной в дар от близкого родственника, оформлена до завершения ограничительного срока (прошло менее 3 лет). Придется заплатить подоходный налог по стандартной ставке:
(2 870 000 - 1 000 000) * 0,13 = 243 100 руб.

Налоговая проверка подтвердит соответствие расчета действующим правилам:
70% КС = 1 430 600 * 0,7 = 1 001 420 руб.

Эта контрольная сумма меньше, чем стоимость продажи по ДКП. Для начисления НДФЛ берут большее значение.

Как уменьшить размер выплаты


В предыдущем примере показан единственный законный вариант уменьшения базы налогообложения (1 млн). Сделать вычет на основе сделанных расходов не получится, так как по дарственной имущество получено безвозмездно.

Любые выплаты при договоре дарения расцениваются, как получение дохода дарителем. В подобных ситуациях дарственную признают фиктивной. Нарушитель оплачивает налог, а также штрафы и пени по нормам действующего законодательства.

Уменьшение базы имеет смысл только до определенного уровня. Инспектор при проверке берет минимум 70% от КС. Местные органы власти уполномочены менять этот коэффициент, поэтому порядок расчета проверяют с учетом действительных региональных условий.

Сроки и правила уплаты НДФЛ


Обязательства перед государством по налогообложению появляются только после оформления права собственности на жилплощадь.

Подписание договора дарения подтверждает только согласие принять подарок. До регистрации в «Росреестре» одаряемый вправе отказаться от этого решения. После появления записи в базе данных ЕГРН получатель дара становится собственником и обязан заплатить налог на полученный доход.

Правила оплаты рассмотрены ниже на втором примере. Для усложнения рассмотрена передача квартиры дальнему родственнику. Одаряемый в том же году после оформления продал подаренную недвижимость, поэтому льготное правило трех или пяти лет применить не может.

В этой ситуации необходимо указать в декларации два полученных дохода:
  1. подарок (70% КС или большая сумма по дарственной): 1 430 600 * 0,7 = 1 001 420 руб.;
  2. поступления от продажи: 2 870 000 руб.

Расчет с вычетом по стандартному алгоритму:
(1 001 420 + 2 870 000 - 1 000 000) * 0,13 = 373 284,6 руб.

Сумму 373 284,6 руб. указывают в форме 3-НДФЛ. Заявление с отчетом передают в ФНС до 30 апреля следующего года. Не позднее 15 июля делают оплату. В ходе камеральной проверки инспектор вправе потребовать дополнительные документы и подтверждения.
Похожие статьи по теме
Оставить комментарий
    • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
      heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
      winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
      worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
      expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
      disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
      joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
      sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
      neutral_faceno_mouthinnocent
Закрыть