Облагается ли налогом договор дарения квартиры (доли) близкому родственнику (чужому человеку)

    Содержимое:
  1. Платится ли налог с дарственной на квартиру
    1. Близким родственником
    2. Третьим лицом
    3. Нерезидентом (иностранцем)
  2. Какой налог платится с дарственной на квартиру
  3. Кто платит налог при дарении: даритель или одаряемый
  4. В каких случаях нет уплаты налога при дарении жилья
    1. Кто освобождается от НДФЛ
    2. Как подарить жилье без уплаты налогов
  5. Сколько нужно заплатить НДФЛ: расчет
  6. Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при дарении квартиры
  7. Куда подавать декларацию и как заплатить налог

Налоги при дарении квартиры близкому родственнику или третьему лицу оплачивают по-разному. Ниже рассмотрены базовые правила, исключения, особенности заполнения налоговой декларации. Дополнительные рекомендации помогут рассчитать сумму налога, решить практические задачи при передачи недвижимости в дар.

расчет налогообложения подаренного жилья

Платится ли налог с дарственной на квартиру


При корректном оформлении дарственной на жилье у дарителя не возникают соответствующие обязательства перед государством. Законодательное определение дарения подразумевает безвозмездность. Это значит, что база для налогообложения отсутствует.

Одаряемый получает доход. Поэтому взимается налог по правилам, установленным действующим НК РФ. Нормативы отличаются для одаряемых разных категорий.

Близким родственником


При наличии родственного статуса НДФЛ за подаренную квартиру платить не надо. Перечень близкородственных лиц определен Семейным Кодексом РФ:
  1. отец, мать;
  2. дедушки, бабушки;
  3. братья и сестры;
  4. дети (родные и усыновленные), внуки;
  5. супруги с официально оформленными брачными отношениями;
  6. опекуны, усыновители.

К льготной категории кроме граждан РФ причислены иностранцы.


Стандартная процедура:
  1. между близкими родственниками заключается типовой договор дарения (ДД);
  2. квартира переоформляется от матери/отца в дар дочери или сыну записью о новом собственнике в ЕГРН;
  3. на следующий год в декларации (3-НДФЛ) сообщают о получении недвижимости;
  4. далее оплачивают регулярно только налог на имущество физических лиц.

Третьим лицом


При оформлении дарственной на третье лицо действуют стандартные правила налогообложения. Для всех налоговых резидентов (физических лиц) установлена единая ставка 13% от полученного за отчетный период дохода. К этой категории относятся:
  1. двоюродные братья и сестры;
  2. прабабушки и прадедушки;
  3. племянники и племянницы;
  4. дяди и тёти.

Как и в предыдущем примере одаряемый подает декларацию в ФНС. Но в данном случае – приводит расчет НДФЛ. До середины июля выгодополучатель обязан оплатить соответствующую сумму на р/с госбюджета. Следует отметить, что уплата налога пенсионерами выполняется по аналогичному алгоритму.

Нерезидентом (иностранцем)


Для этой категории лиц установлены повышенные до 30% ставки налогообложения. Статус нерезидента присваивается гражданам, которые за контрольный срок (12 месяцев подряд) находились за пределами России 184 дня или более.

Дополнения:
  1. не имеет значения гражданство;
  2. доказывают пребывание на определенной территории отметками пограничного контроля в паспорте;
  3. исключение сделано для военных (государственных работников), выполнявших служебные задания.

Какой налог платится с дарственной на квартиру


Сводные данные по ставке показаны в примерах:
  1. мать или отец дарит сыну или дочери, бабушка или дедушка дарит внуку или внучке – НДФЛ отсутствует;
  2. дар третьему лицу – процент подоходного составляет 13%;
  3. при оформлении дарственной в пользу нерезидента – 30%.

База для обложения – приведенная в соглашении стоимость. Нет смысла уменьшать соответствующую сумму. Налоговый инспектор при проверке берет для расчета не менее 70% от значения действующей оценки в кадастровом учете.

По приведенным ставкам (13 или 30%) вычисляют НДФЛ от стоимости части имущества. Учитывают пропорции согласно оформленной долевой собственности.


При отсутствии упоминания в тексте дарственной суммы подарка, для расчета налоговая вправе брать полную кадастровую стоимость. Инвентаризационные оценки не действительны при работе с недвижимостью, переданной в собственность с 01.01.2016 г.

Пример:
  1. Если сестра дарит родному брату или наоборот, отсутствуют обязательства только на первом этапе. Со следующего года и далее надо регулярно платить имущественный налог по ставкам, установленным региональными законодательными органами.
  2. При последующей продаже ранее чем через три года после регистрации в «Росреестре» новый владелец платит НДФЛ 13%.

Кто платит налог при дарении: даритель или одаряемый


Для полного учета затрат по сделке надо учитывать все расходы:
  1. регистрацию в ЕГРН;
  2. подготовку юристом текста соглашения;
  3. нотариальное оформление;
  4. получение справок из ПНД, иных документов.

Кто именно компенсирует перечисленные позиции, определяют в договоре дарения.

Налоги оплачивает одаряемый от собственного имени. Он же обязан вовремя декларировать полученный доход.

Если квартира подарена несовершеннолетнему ребенку – оплату вместе с необходимыми действиями при оформлении выполняют:
  1. родители;
  2. опекуны;
  3. нотариус или другое доверенное лицо.

В каких случаях нет уплаты налога при дарении жилья


  1. Одаряемый вправе не принимать подарок. При отказе передача дара не завершается, поэтому отсутствуют основания для налогообложения.
  2. Для расторжения ДД не нужны особые причины. Это действие следует оформить письменно по аналогии с первоначальным соглашением (через нотариуса или без обращения в НК).

Если отсутствует согласие дарителя, отказ передают:
  1. почтовым отправлением (ценным или заказным письмом);
  2. курьерской службой;
  3. с помощью доверенного лица.

Расторгнуть сделку может даритель при получении угроз жизни (здоровью). Решение о признании сделки незаконной может принять суд по исковому заявлению:
  1. родственников;
  2. третьих лиц;
  3. государственных контрольных и проверяющих органов.

Если передача собственности не завершена по любой из перечисленных причин, налог не платят.

Передача в дар иных прав не облагается НДФЛ вне зависимости от степени родства сторон. Примеры:
  1. долевое участие при передаче квартиры в новостройке;
  2. аренда, оформленная на земельный участок.

Кто освобождается от НДФЛ


Действующие льготы по налогам физических лиц перечислены в НК РФ. Освобождаются от НДФЛ:

«доходы, полученные в порядке дарения…, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками» (статья 217, п.18.1).


Отдельную компенсацию можно получить при последующей продаже жилья.

Как подарить жилье без уплаты налогов


Единственный законный способ, исключающий претензии со стороны ФНС – передача квартиры близкому родственнику по дарственной.

Для освобождения от налога в некоторых случаях придется предоставить подтверждающие документы:
  1. свидетельство о рождении ребенка;
  2. справку о заключении гражданского брака, смене фамилии;
  3. специальное решение суда.

Следует подчеркнуть, что дарение облагается налогом без стандартных вычетов для купли-продажи. Следовательно, при сравнительно небольшой стоимости жилья (до 1 млн) выгоднее оформить обычный ДКП. Занижение суммы не имеет смысла по причине рассмотренного выше ограничительного механизма (70% от кадастровой стоимости).

Сколько нужно заплатить НДФЛ: расчет


Исходные данные:
  1. сумма по договору дарения – 2 850 400 руб.;
  2. кадастровая стоимость по расширенной выписке из «Росреестра» – 1 864 500 руб.;
  3. подарок оформляют в пользу третьего лица (без родственных связей);
  4. одаряемый – налоговый резидент.

Размер налога вычисляют по следующей формуле:
  1. для расчета подойдет указанная в дарственной сумма, так как она больше 70% от кадастровой стоимости (2 850 400 > 1 305 150 = 1 864 500 * 0,7);
  2. используют базовую ставку для резидентов 13% (2 850 400 * 0,13 = 370 552);
  3. так как по дарению компенсации отсутствуют, налог платиться с суммы без вычетов: 370 552 руб.

Как заполнить декларацию 3 НДФЛ при дарении квартиры


Чтобы исключить ошибки, обращаются к специалистам. Частные предприниматели (компании) предлагают услуги оформления декларация за умеренную плату. Аналогичные действия можно сделать самостоятельно, посмотрев образец заполнения 3 НДФЛ (ссылка на пример ниже).
  1. Можно самостоятельно оформить декларацию с применением программного обеспечения для физических лиц. Инструкция по работе с программой «Декларация» представлена здесь.
  2. На сайте налоговой можно зарегистрировать личный кабинет. С помощью ЛК составляют и передают отчеты в удобном для пользователя удаленном режиме. Подробнее о заполнении декларации в личном кабинете написано здесь.

Куда подавать декларацию и как заплатить налог


Близким родственникам специально составлять отчет не надо, так как они освобождены от уплаты НДФЛ. ФНС вправе требовать подтверждение родственного статуса в рамках стандартной проверки.

Сведения о новом владельце недвижимости будут получены из базы данных ЕГРН. В соответствии с этими данными формируются извещения об уплате налога на недвижимость.

При наличии обязательств декларацию составляют и передают в ФНС до конца апреля следующего года (после оформления квартиры в собственность). Если подарили квартиру (долю), нужно оплатить НДФЛ до 15 июля по актуальным реквизитам в госбюджет.

Нарушения по уплате налогов наказываются следующим образом:
  1. декларация предоставлена поздно, либо вовсе не передана – 1 тыс. р штрафа, 5% от НДФЛ за месяц просрочки;
  2. налог не оплачен вовремя – 20% от суммы долга;
  3. НДФЛ не оплачен после предупреждения ФНС – 40 % от задолженности.

Дополнительно насчитывают пеню за каждый день задержки выполнения законных обязательств с учетом действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком РФ.

При неуплате НДФЛ – исковое заявление передают в суд. Задолженности перед бюджетом взыскивают с помощью федеральной службы приставов. По решению судебных инстанций выполняется арест (реализация) недвижимости, принудительное выселение жильцов.
Похожие статьи по теме
Оставить комментарий
    • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
      heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
      winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
      worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
      expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
      disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
      joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
      sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
      neutral_faceno_mouthinnocent
Закрыть