Кто освобождается от имущественного налога на квартиру

    Содержимое:
  1. Законодательная база
  2. Ставки налогообложения
  3. Какие льготы есть по налогам на квартиру
    1. Кто имеет право на льготы
  4. Примеры расчета льготного налогообложения
  5. Как оформить льготу на имущественный налог
    1. Какие документы нужны для получения льготы
    2. Как заполнить заявление

Получить льготный налог на квартиру могут пенсионеры, инвалиды, военнослужащие, кавалеры гос. наград и другие категории граждан. В публикации рассмотрим правила освобождения от налогообложения, установленные действующим законодательством.

Представленные ниже сведения и примеры помогут корректно подготовить документы и оформить льготы.

рассмотрение квитанции с налогом

Законодательная база


Имущественные налоги (ИН) переданы в сферу компетенции местных органов власти. По этой причине приведенные ниже данные следует корректировать с учетом правил, действующих на территории муниципалитета.

Но в любом случае основные законы налогообложения сдержит НК РФ. Именно этот документ рекомендуется изучать при возникновении спорных вопросов.

В частности, ст. 401 НК точно устанавливает перечень объектов недвижимости, облагаемых ИН:
  1. комнаты;
  2. квартиры;
  3. жилые дома;
  4. отдельные гаражи, места для хранения автотранспорта;
  5. не завершенные строения (до ввода в эксплуатацию) и другие сооружения.

Коридоры, входные группы и другие общие помещения в многоквартирном жилом доме не облагаются имущественным налогом.


НК РФ относит к жилым домам строения, возведенные на:

«земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства» (ст. 401, пункт 2).


Ставки налогообложения


Для исчисления ИН умножают стоимость по кадастру на ставку, определенную местными законодателями для определенного объекта недвижимости. Базовая величина (0,1%) может изменяться до 2% с учетом следующих факторов:
  1. ценового диапазона;
  2. вида имущества (гараж, хозпостройка или др.);
  3. места расположения (центральная часть города или окраина).

Кроме кадастровой до 2020 г. некоторые муниципальные образования вправе применять инвентаризационную стоимость.

Местные органы власти могут делать коррекции с помощью специального поправочного коэффициента («дефлятора»). Допустимо полное обнуление ИН либо трехкратное увеличение ставок.


Какие льготы есть по налогам на квартиру


Льготный режим подразумевает полное освобождение от налога на имущество, однако уточняет список подходящих объектов:
  1. квартиры (доли);
  2. гаражи, машино-места на открытых стоянках и в паркингах;
  3. дома, дачи в любом состоянии готовности;
  4. отдельные строения хозяйственного назначения на личном земельном участке при площади каждого не более 50 м²;
  5. помещения, используемые для творческой деятельности.

Последняя позиция, например, соответствует частному музею при отсутствии платы за посещение. Если осуществляется коммерческая деятельность, льготный режим налогообложения применять нельзя.

При соблюдении правил вычет предоставляется в полном размере ИН только на один однотипный объект недвижимости. Это значит, что за гараж и частный дом ничего платить не надо.

Но собственник двух квартир обязан выбрать одну из них, чтобы воспользоваться льготой. В подобной ситуации выгоднее не платить налоги от большей базы (кадастровой или инвентаризационной стоимости).

Кто имеет право на льготы


Льготы по налогам на квартиру предоставляются:
  1. пенсионерам по возрасту (женщинам и мужчинам от 55 и 60 лет соответственно) вне зависимости от трудовой занятости;
  2. военнослужащие с выслугой от 20 лет;
  3. инвалиды с детства, 1 и 2 групп;
  4. кавалеры ордена «Славы» (3-х ст.);
  5. Герои РФ и Советского Союза;
  6. ветераны гражданской и ВОВ;
  7. «чернобыльцы»;
  8. родственники госслужащих и военных, погибших при выполнении служебных обязанностей.

Многодетные собственники платят ИН на общих основаниях. Полный перечень льготников, основные тематические определения и исключения приведены в ст. 407 НК РФ.


Примеры расчета льготного налогообложения


Льготы на имущество физических лиц имеют все категории налогоплательщиков. При расчете налога за квартиру можно вычесть 20 метров из общей площади.

Далее применяют стандартную формулу: ИН = (СНк * Нк - СНи * Ни) * Кп + СНи * Ни
  • Кп – поправочный коэффициент, установленный местными законодателями;
  • СНк/ СНи – кадастровая/ инвентаризационная стоимость;
  • Нк/ Ни – соответствующие ставки налогообложения.

Вычеты по площади для других категорий недвижимости (м²):
  • часть жилого дома – 20;
  • комната (часть квартиры) – 10;
  • жилой дом – 50.

Из стоимости (по кадастровому учету) можно вычесть фиксированную сумму 1 млн р., если в составе комплекса зданий имеется хотя бы одно жилое строение.

Исходные данные:
  • площадь квартиры – 75 м²;
  • базовая СНк – 3 245 000 р.;
  • Нк – 0,2%;
  • базовая СНи – 246 800 р.;
  • Ни – 0,1%;
  • Кп – 0,9.

Пример расчета:
  1. вычитают 20 м² из общей площади 75 - 20 = 55 м²;
  2. определяют часть кадастровой стоимости с учетом меньшего количества м² (3 245 000 / 75) * 55 = 2 379 667 р.;
  3. аналогичным образом учитывают инвентаризационную стоимость (246 800 / 75) * 55 = 180 987 р.;
  4. подставляют полученные значения в формулу для вычисления: НИ = (2 379 667 * 0,002 - 180 987 * 0,001) * 0,9 + 180 987 * 0,001 = (4 759 - 181) * 0,9 +181 = 4 301,2 р.

Как оформить льготу на имущественный налог


Чтобы выполнить требования действующего законодательства документы подают в ФНС по месту постоянной (временной) прописки до 1 ноября отчетного года.

Право получения льгот сохраняется в течение трех лет и может быть использовано в следующих налоговых периодах. Совместная собственность оплачивается отдельно, в соответствии с реальным распределением долей.

Какие документы нужны для получения льготы


Чтобы получить полный вычет необходимо предоставить пенсионное удостоверение, либо другой документ в качестве подтверждения льготной категории. Для стандартных вычетов по площади дополнительные обоснования дне требуются.

Как заполнить заявление


Заявление об освобождении от уплаты ИН составляют по форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-21/897 от 14.11.2017 г. Для передачи в ФНС можно использовать:
  1. личный визит (ФНС, МФЦ);
  2. почтовое отправление;
  3. дистанционное заполнение на сайте ФНС (МФЦ).



В личном кабинете на сайте ФНС можно воспользоваться формой документа в электронном виде.
Похожие статьи по теме
Оставить комментарий
    • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
      heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
      winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
      worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
      expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
      disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
      joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
      sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
      neutral_faceno_mouthinnocent
Закрыть