Должен ли нерезидент платить налог при продаже квартиры в 2019

    Содержимое:
  1. Кто является нерезидентом РФ при продаже квартиры
    1. Как налоговая узнает резидент или нерезидент
  2. Какой налог с продаж платит нерезидент РФ
    1. Квартира меньше 3/5 лет в собственности
    2. Налог при продаже после 3/5 лет
    3. Налогообложение наследуемой квартиры
    4. Полученное по дарственной
  3. Можно ли нерезидентам уменьшить налог
  4. Как нерезиденту не платить налог с продажи недвижимости
    1. Что будет, если не заплатить налоги
  5. Как нерезиденту оплатить налоги

налог иностранцу

Налог с продажи квартиры нерезидентом в России установлен в размере 30%. До внесения корректировок и поправок в налоговое законодательство иностранцы обязаны были его оплачивать, независимо от срока владения недвижимостью.

В 2019 году размер суммы обязательной выплаты в казну со сделки купли-продажи для физических лиц, не относящихся к резидентам, остался прежним. Для собственников недвижимости в РФ, проживающих за границей, появилась возможность избежать налога.

Кто является нерезидентом РФ при продаже квартиры


По российскому НК физ. лица разделены на группы:
  1. резидентов РФ;
  2. нерезидентов.

К последней категории лиц относятся иностранные и российские граждане, имеющие постоянное место жительство (ПМЖ) за пределами РФ, или проводящие большую часть времени за границей (больше 183 дней за год).

Можно иметь паспорт гражданина России, но при этом относиться к нерезидентам, если больше шести месяцев жить заграницей: в путешествиях, в командировках, в гостях и т.д.


Согласно ст. 207 (п.2) НК не учитывается время:
  • нахождения человека на лечении или учебе за границей сроком, не превышающем шести месяцев;
  • исполнения должностных обязанностей: работа на морских судах и месторождениях.

Согласно ст. 207 (п.3) НК исключения предусмотрены для:
  • военнообязанных граждан, несущих службу за пределами РФ;
  • госслужащих, направленных на работу за рубеж.

Для них время, проведенное за пределами РФ, считается вынужденной мерой, связанной с работой.

В остальных случаях гражданство, место жительства или рождения не влияют на статус налогоплательщика.


Как налоговая узнает резидент или нерезидент


Сотрудникам налоговой службы не трудно определить статус налогоплательщика по отметкам в паспорте:
  1. заграничном;
  2. служебном;
  3. дипломатическом;
  4. моряка.

Установить факт выезда человека за пределы России можно по:
  • миграционной карте;
  • проездным билетам;
  • квитанциям из гостиниц, отелей и другой подтверждающей документации.

Налоговые сотрудники вправе отправить официальный запрос для уточнения даты выезда за пределы РФ и возвращения в страну. В случае не предоставления документов по выявленным фактам, либо подачи ложной информации в ФНС, влечет за собой серьезные последствия для нарушителя.

Федеральные налоговые органы вправе применить штрафные санкции к должнику или привлечь к ответственности по УК РФ за уклонение от уплаты налогов.


Какой налог с продаж платит нерезидент РФ


Налогоплательщик, не являющийся резидентом РФ, платит в госбюджет со сделки реализации недвижимого имущества – 30%.

С начала 2019 года размер ставки не изменился, зато стало доступно получить освобождение от уплаты подоходного налога нерезидентов. В этом вопросе права собственников, не живущих в РФ, уровняли с правами россиян (ФЗ 424 от 27.11.2018).

Квартира меньше 3/5 лет в собственности


Продажа квартиры иностранным гражданином в России предусматривает выплату тридцати процентов в бюджет РФ со сделки КП. В части освобождения от выплаты НДФЛ и срока владения недвижимостью законодатели создали одинаковые условия и правила для всех собственников жилья, независимо от статуса налогоплательщика.

Согласно внесенных поправок в ст. 217.1 (п. 1) и ст. 217 (п. 17.1) иностранные граждане не обязаны вносить в бюджет РФ обязательные платежи, если недвижимое имущество находилось в собственности больше трех или пяти лет.

Минимальные сроки для получения налогового освобождения:
  1. 3 года для квартир:

  2. 5 лет для недвижимости:
    • приобретенной после 1 января 2016 года;
    • купленной по ДДУ;
    • оформленной в собственность после января 2016 г.


Налог при продаже после 3/5 лет


Гражданин другой страны не уплачивает подоходный с реализации жилплощади в России после трех лет владения собственностью или пяти, в зависимости от даты ее приобретения. В остальных случаях размер обязательной выплаты остается неизменным – 30% от стоимости жилья. В расчет берется кадастровая оценка – 70%.

Единственное отличие от резидентов – иностранцам не воспользоваться имущестенным вычетом для снижения налогооблагаемой базы.


Налогообложение наследуемой квартиры


Когда иностранец становится владельцем недвижимого имущества в РФ по завещанию, необходимо уплатить госпошлину, размер которой зависит от степени родства участников сделки.
  1. 0,3% от кадастровой стоимости, если завещание в пользу наследника составлено близким родственником.
  2. 0,6% от оценки по кадастру, если квартира досталась в наследство от других граждан: дальних родственников, знакомых, друзей и т.д.

При выполнении договора КП завещанной квартиры, владелец-иностранец уплачивает в пользу государства тридцать процентов от стоимости наследства по кадастру. В расчет берется 70% по кадастровой оценке жилья.

Освобождение от уплаты подоходного возможно, если после оформления прав на недвижимость пройдет три года.

Полученное по дарственной


Не предусмотрено обязательной уплаты в бюджет, если жилплощадь подарена близким родственником. При отторжении дарственной квартиры, следует подождать три года, как и в случае с квартирой по наследству, чтобы избежать налогообложения.

Если трехлетний период не соблюдается, квартира реализуется раньше установленного НК срока, то собственнику-иностранцу придется отчитаться перед ФНС и уплатить в бюджет 30% от стоимости жилья по кадастровой оценке.

Можно ли нерезидентам уменьшить налог


Тридцать процентов от цены недвижимого имущества – это большая сумма. Чтобы ее уменьшить, или законно ее не платить, стоит следовать установленным правилам налогового законодательства РФ: соблюдать сроки владения имуществом, применять доступные варианты передачи прав на недвижимость и т.д.

Как нерезиденту не платить налог с продажи недвижимости


  1. Сменить статус на резидента. В этом случае придется шесть месяцев пожить в России до заключения договора КП.
  2. Заплатить НДФЛ со сделки в стране фактического проживания, если там предусмотрены другие налоговые ставки. В органы ФНС представить справку об исполнении налоговых обязательств в другом государстве, чтобы избежать двойного взимания подоходного.
    • Несмотря на то, что у РФ заключены международные соглашения по вопросам повторного налогообложения, приоритет остается за страной, где расположено продаваемое недвижимое имущество.

  3. Провести сделку через близкого родственника, являющегося резидентом РФ. Оформить на него дарственную, чтобы он реализовал квартиру от себя. Тогда удастся снизить уплату в пользу государства с 30 до 13% и получить имущественный вычет.
    • Полностью освободиться от уплаты налога с продажи собственники жилья в РФ могут, если заключить сделку после 3 или 5 лет владения квартирой.


Что будет, если не заплатить налоги


Неуплата, либо несвоевременно внесенный платеж в госбюджет после реализации недвижимости влечет последствия для продавца. ФНС вправе передать дело в судебные органы и в принудительном порядке взыскать долги с начислением штрафа и пени.

Помимо обязательных 30%, по суду взыщут:
  1. Пени, размер которых составит 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за неуплаченные дни.
  2. Штраф в размере 20 – 40% от суммы задолженности (ст. 122 НК).
  3. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по ст. 119 НК.

Собственнику запретят выезд за пределы России, пока долг не будет полностью закрыт. За уклонение налоговых обязанностей предусмотрено уголовное наказание.

Как нерезиденту оплатить налоги


Чтобы оплатить налоги с проведенной купли-продажи квартиры, необходимо сдать документы в налоговый орган на проверку и подтверждение суммы НДФЛ. Сделать это можно:
  1. лично подать пакет документации с 3НДФЛ в ФНС;
  2. отправить письмом через почтовую службу;
  3. направить необходимые сканы документов через интернет, зайдя на страницу официального портала ФНС и выбрав соответствующий раздел.

Для отправки декларации нерезидентам дается срок до конца апреля следующего за годом покупки налоговым периодом. Оплата начисленных % в бюджет – до середины июля.


Способы оплаты:
  • с банковской карты;
  • через систему интернет-банкинга;
  • с помощью терминалов;
  • через официальный сайт ФНС.

В сервисе Личного кабинета налогоплательщика через неделю после проведения платежа появится информация о закрытии долга по НДФЛ.
Похожие статьи по теме
Оставить комментарий
    • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
      heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
      winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
      worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
      expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
      disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
      joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
      sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
      neutral_faceno_mouthinnocent
Закрыть