Как начисляется имущественный налог на квартиру: примеры и формула расчета в 2019

    Содержимое:
  1. Какие объекты являются недвижимостью
  2. От чего зависит размер налога на квартиру
    1. Какая площадь не облагается налогом
  3. Как узнать инвентарную / кадастровую стоимость для расчета налога
    1. Как определяется кадастровая стоимость
  4. Как изменится налог от типа собственности
    1. Комната в общежитии / коммуналке
    2. Доля в квартире / доме
    3. Несколько квартир / домов
  5. Есть ли разница: приватизированная или нет
  6. Когда начинают платить налог в новостройке
  7. Какие льготы есть для граждан
  8. Как сделать уменьшение налога на квартиру
    1. Как оспорить кадастровую оценку
    2. Как происходит переоценка объекта
  9. Как высчитать налог по кадастровой стоимости жилья
    1. Формула расчета налога
    2. Таблица с суммами
    3. Примеры расчета
  10. Как проверить правильность начисления налога
  11. Когда необходимо вносить платежи
    1. Где можно оплатить

расчет налога

Расчет налога на квартиру по кадастровой стоимости вводился с 2015 постепенно. С 1 января 2019 на новую схему перешли почти все регионы. Переходной период заканчивается, с 2020 и далее имущественный взнос будет рассчитываться по новым нормам.

Стоимость

Инвентаризационная (ГИС)

Кадастровая (ГКС)

Самая низкая фиксированная государством оценка по имуществу.

  • рыночная цена, но определяемая государством;
  • основывается на показателях рынка, но с четко фиксированными законом методиками расчета.
  • учитывает только время возведения здания и цену материалов;
  • не учитывает рыночные факторы;
  • это себестоимость объекта, восстановительная стоимость. Методики расчета придуманы еще в 70 годах прошлого века.

Учитывает то же, что инвентаризационная, плюс:

  • месторасположение (район, удаленность от центра города);
  • промышленные, зеленые зоны;
  • инфраструктуру, логистику;
  • удаленность социальных объектов (больниц, школ, детских садов);
  • наличие дополнительного сервиса (охрана, парковки, консьерж);
  • иные факторы, значимые для комфорта проживания.


При использовании инвентаризационных данных сумма взноса ничтожная. Показатель меньше рыночных цен приблизительно в 10 раз. Для определения реальных цифр – государство ввело кадастровую оценку в расчет. Разница между двумя величинами 1,5 – 3 раза. С целью сглаживания для уменьшения налога предусмотрены послабления: необлагаемый минимум жилплощади, коэффициент понижения.


Какие объекты являются недвижимостью


Исчерпывающее понятие недвижимому имуществу дано в ст. 130 ГК, перечень, облагаемый имущественным налогом (ИН) в ст. 401 НК:
  1. здания, сооружения, незавершенное строительство;
  2. все виды жилья (квартиры, коттеджи, обычные, дачные дома и пр.), нежилые постройки, включая доли;
  3. машино-места, сооружения гаражного типа, участки для хранения машин, механизмов, прочего имущества, если учтены кадастром;
  4. единые комплексы недвижимости: постройки, трубопроводы, электролинии, железнодорожные структуры;
  5. части (доли) перечисленных выше объектов;
  6. все иные сооружения.

Правила начисления определены ст.ст. 378.2, 380 – 383, 406 НК РФ. Земельные участки, недра (ст. 389 НК) недвижимость, но по ним платится отдельный налог – земельный.

От чего зависит размер налога на квартиру


Размер зависит от количества квадратных метров. ИН начисляется на кадастровую стоимость площади, являющейся расчетной базой (ст. 402 НК). Но есть особенности:
  • определение платежа по кадастру вводится с 2015 и с 2020 на него перейдут все, то есть, в 2021 году платеж за 2020 будет определяться по-новому;
  • имущественный налог рассчитывается за 2018, 2019 все еще по порядку для переходного периода, где формула учитывает кадастр, инвентарный показатель и спецкоэффициенты для понижения (в 2019 их уже нет);
  • на переходной период регионам позволено выбирать, применять инвентаризационную стоимость или кадастровую. Новый порядок приняли почти все субъекты федерации.

Какая площадь не облагается налогом


Не подлежат налогообложению:
  1. площади общего пользования МКД (многоквартирных домов);
  2. временные строения: дачные беседки, туалеты, летние конструкции для душа, сараи, шалаши. Это объекты не подлежащие регистрации в ЕГРН.

С новостроек без инвентарной оценки ИН будет взиматься за 2019 и за последующие годы.

Как узнать инвентарную / кадастровую стоимость для расчета налога


Узнать инвентарную стоимость можно в БТИ. Справки берут в ведомстве или через МФЦ. Также пользуются услугами Росреестра. База регистратора содержит две стоимости – ГИС и ГКС (на сайте есть публичный план). Но инвентарная цифра там отображается на дату кадастрового учета объекта.

Способы получения данных:
  1. лично посетить ведомство — выписка ЕГРН одновременно является паспортом квартиры по кадастру, стоит 350 руб. Заказать можно через сайт;
  2. просмотреть онлайн на сайте Росреестра (можно узнать сумму по кадастровому номеру). Данные доступные свободно – потребуется ввести реквизиты недвижимости. Система выдаст всю информацию за несколько секунд.

Как определяется кадастровая стоимость


Стоимость по кадастру обновляется раз в 5 лет местными властями, привлекающими независимых или государственных экспертов-оценщиков.

Если для инвентарных показателей берется во внимание только год возведения здания (определяется износ) и стоимость материалов, то для кадастра цифра обусловлена рыночными факторами, но по строго регламентированным методикам расчета.

Как изменится налог от типа собственности


Вид недвижимости имеет значение для базы расчета. Статьей 403 НК предусмотрено уменьшение налогооблагаемой базы. При определении кадастровой стоимости не облагаются платежом квадратные метры:
  1. по квартирам – 20;
  2. комнаты – 10;
  3. жилые дома – 50;
  4. для единых комплексов минимум выражен в деньгах – 1 млн.

Налогом не облагается 20, 10 или 50 квадратных метров. Собственник не платит при владении имуществом равной или меньшей площади, а вносит деньги с квадратных метров, превышающих лимит, но только по одному объекту.


Комната в общежитии / коммуналке


Площадь в 10 м. кв. в комнатах общежитий освобождена от налогов. Как правило, комнаты в коммунальных квартирах переданы по социальному найму, поэтому жильцы не являются собственниками и ИН не платят, но вносят плату по договору соцнайма. Сумма покрывает взнос на имущество, если бы он был. За приватизированные комнаты владельцы платят как обычно.

Доля в квартире / доме


Если собственность не общая совместная, а долевая, то ИН рассчитывается по каждому собственнику отдельно.

Части жилья при долевом виде владения являются «идеальными» – размер определен через дробь (1/2, 1/3 и т.д.). Для расчета необходимо определить количество м²: общая площадь делится на число совладельцев.

Несколько квартир / домов


При владении гражданином несколькими домами/квартирами вычет квадратными метрами он сможет использовать только по одному. Если владелец не указал ФНС, какая недвижимость выбрана, то льгота используется по умолчанию на объект с максимальным ИН.

Есть ли разница: приватизированная или нет


Неприватизированное квартира – собственность государства в лице органов местного самоуправления. В такой жилплощади граждане могут проживать, например, по договору соцнайма, но ИН не платят, поскольку не являются собственниками. Вместо ИН перечисляют определенные суммы за пользованием квартирой.

Когда начинают платить налог в новостройке


Выплата ИН за помещение в новостройке начинается с момента переоформления квартиры на собственника. Дата указывается выпиской ЕГРН.

Правила, если есть несколько месяцев владения объектом:
  1. в исчисление вводится коэффициент в виде отношения прошедших месяцев к их годовому количеству;
  2. при оформлении собственности до 15 числа или отчуждения объекта после него – считается полный месяц;
  3. при возникновении прав после 15-го или прекращении до 15-го месяц не считают.

Какие льготы есть для граждан


Не платят имущественные взносы (ст. 407 НК):
  1. герои РФ, СССР, кавалеры ордена Славы;
  2. инвалиды с 1 и 2 группы;
  3. военнослужащие, являющиеся участниками БД, блокадники, ветераны ВОВ;
  4. «чернобыльцы», пострадавшие от радиоактивного облучения;
  5. военные пенсионеры, включая уволенных в запас с выслугой от 20 лет;
  6. получающие пенсии по утрате кормильца.

Студенты привилегией не имеют. По регионам список льготников расширяется местными органами власти – информацию можно получить в соцзащите (обратившись лично, на сайте, по телефонам консультационных отделов). Например, многодетные претендуют на региональные льготы, которых нет на федеральном уровне.

Как сделать уменьшение налога на квартиру


Понижающий коэффициент применяется автоматически, поэтому считается методом понижения условно. Корректировочная цифра используется, когда платеж с кадастровыми показателями больше, чем с инвентарными. По платежу за 2019 год значение отменили. Но в этом году расчет производят за 2018 с применением корректировочной цифры в 0,8.

Способы снизить налог:
  1. перерасчет;
  2. оспаривание ГКС, ГИС.

Определение стоимости для недвижимости не допускает превышение стоимости по кадастру рыночных показателей.

Как оспорить кадастровую оценку


Оспорить инвентаризационную стоимость и кадастровую оценку можно в суде сразу или с предварительным обращением в Кадастровую палату / БТИ с просьбой добровольно сделать переоценку. Показатель по кадастру больше причин оспорить: он значительнее и подвержен более непостоянным факторам (изменение площади, целевого назначения).

Особенности по перерасчету:
  • действует правило, по которому запрещено увеличивать уже внесенное, если в результате пересчета сумма окажется большей (п. 2.1 ст. 52 НК);
  • если сумма взноса уменьшается при перерасчете, то процедура возможна только за 3 последние года.

Что проверить для перерасчета:
  1. время учета новой оценки: для ИН должна использоваться с даты отображения в ЕГРН;
  2. коэффициент: отношение количества полных месяцев, когда действовала прежняя ГКС к числу месяцев новой (ст. 52 и ч. 2 НК).

Основания:
  • изменения площади и назначения объекта (количественных и качественных характеристик). Обновления по имуществу регистрируются в ЕГРН, и одновременно корректируется кадастровая стоимость. При обнаружении неправильного определения показателя возможен перерасчет;
  • несоблюдение следующего правила. Взнос корректируется с момента внесения записи с новой ГКС:
    • при изменениях до 2019 их не учитывают в расчете (п. 15 ст. 378.2 НК РФ);
    • исчисление ИН с 2019 происходит по значениям ГКС на момент внесения записи в ЕГРН (п. 2 ст. 403 НК РФ).

  • нарушения правил учета дат внесения изменений по ГКС (п. 5.1 ст. 382 НК, п. 5.1 ст. 408 НК);
  • исправление технической ошибки в ЕГРН;
  • судебное решение или оспаривание;
  • решение спецкомиссии при Росреестре по заявлению о перерасчете от собственника объекта (приказ Минэкономразвития № 620 от 17.11.2017 г.).

Правила перерасчета по ст. 391 НК:
  1. исправление ошибки из-за технической неполадки: пересчитывают задним числом с момента возникновения погрешности;
  2. по решениям судов и комиссий:
  3. до 2019 – с налогового отрезка, когда подано прошение пересмотреть платеж, но до даты отображения в ЕГРН спорного значения ГКС;
  4. с 2019 – исправление выполняют задним числом и за все время применения спорной ГКС. Не с момента получения госорганом запроса на изменение данных от гражданина, а со времени фиксации старой кадастровой стоимости. Пример: неправильный ИН зафиксирован с 2017-го, заявление на оспаривание подано в 2019 году, платеж пересчитают с 2017-го.

Как происходит переоценка объекта


Формирование инвентаризационных значений:
  1. Определяют восстановительную стоимость.
  2. Перерасчет по ценам текущего года, применяя спецкоэффициенты.
  3. Узнают физический износ.
  4. Определяют инвентаризационную стоимость.

Формирование значений по кадастру:
  1. Администрация выносит постановление о переоценке.
  2. Создается перечень построек для переоценки.
  3. По конкурсу привлекается независимый или государственный эксперт.
  4. Осуществляется оценка по актуальным коэффициентам и согласно нормативам.
  5. Отчет анализируется саморегулирующимися экспертами-оценщиками.
  6. Сведения передаются местным властям, фиксирующим их в базах данных.

Инвентаризационная стоимость для уплаты налога определяется и пересматривается БТИ: до 1 марта ведомство предоставляет отчет по состоянию на 1 января.

Переоценка по ГКС осуществляется Кадастровой палатой (Росреестром) раз в 5 лет, точные даты устанавливают местные власти.

Как высчитать налог по кадастровой стоимости жилья


В большинстве регионов страны налог на имущество высчитывается по порядку переходного периода до 2020: в формулу расчета ввели сравнение с ГИС и коэффициенты понижения (для ИН за 2019 их уже не будет).

Законодатель обязал все субъекты не позднее 31.12.2020 принять нормативные акты о стопроцентном использовании ГКС.

Формула расчета налога


Порядок расчета переходного периода:
  1. Узнать ГКС и ГИС.
  2. Узнать ставку, вычет по м² и коэффициент уменьшения.
  3. Вычислить ГКС за 1 м².
  4. Вычесть не облагаемое количество м².
  5. Рассчитать по кадастру: м² * цена 1 м² * ставка / 100%.
  6. Рассчитать по ГИС: инвентаризационная стоимость * ставка/100%.
  7. Взнос:
    1. От налога с ГКС отнимаем сумму с ГИС.
    2. Результат умножаем на уменьшающее корректировочное значение.
    3. К полученному добавляем платеж с ГИС.


Расчетная формула со стопроцентным расчетом по кадастру (для 2020 и последующих годов) проще: вычисляют ГКС за 1 м² с учетом необлагаемых взносом м² и исчисляют из полученного сумму по ставке. В формулу не вводят уменьшающий коэффициент и ГИС.

Таблица с суммами


Базовый федеральный уровень ставок (п. 2 ст. 406 НК):

Ставка (сколько процентов)

Тип недвижимости

0,1

  • жилые строения и их части;
  • недостроенные здания;
  • единые комплексы, в составе которых есть хотя бы 1 жилое строение;
  • гаражи, места для машин;
  • хозяйственные структуры до 50 м² на участках для ИЖС и дач.

2

  • нежилые строения для офисов, торговли, общепита, бытовых услуг;
  • объекты, принадлежащие иностранным субъектам без филиалов в стране;
  • недвижимость юридических лиц, не находящаяся на балансе как основные средства;
  • сооружения с ГКС от 300 млн.

0,5

Остальные объекты



Ставки за 2020 обновятся:

Стоимость по кадастру

Ставка (%)

До 10 млн

0,1

До 20 млн

0,15

От 20 млн

0,2



Имущественные налоги принадлежат к местным (ст. 399 НК). На региональном уровне власти уполномочены отходить от базовых (федеральных) ставок и определять факторы, влияющие на начисление, но с ограничениями (п. 3 ст. 406 НК РФ):
  1. допускается уменьшать до нуля;
  2. увеличивать – до 3 раз.

Разница между региональным уровнем и базовым по стране особенно заметна в городах федерального значения, как правило, ставки там выше, но и льгот больше. Например, муниципалитет вправе поднять ставку по жилью до 0,5%. Информацию касательно ставок и иных позиций по регионам узнают на сайтах местных ФНС.

Примеры расчета


Пример для физических лиц по комнате/квартире. За 2018 год применяют правила переходного периода:
  1. Квартира имеет 30 м².
  2. Инвентарная оценка – 40 000, по кадастру – 600 000.
  3. ГКС за 1 м²: 600 000 / 25 = 24 000.
  4. Налогообложение уменьшается на вычет – 10 м². База составит 15 м².
  5. Ставка для комнат – 0,1%.
  6. Расчет по ГКС: 15 * 24 000 * 0,1% / 100% = 360 руб.
  7. По ГИС: 40 000 * 0,1% / 100% = 40 руб.
  8. Корректируем на коэффициент уменьшения: (360 - 40) * 0,8 + 40 = 296 руб. Это и есть искомая цифра.

За 2019 корректировочный коэффициент упраздняется – ИН по описанному примеру за этот год будет составлять полную сумму – 360 руб.

Пример по долям. Алгоритм расчета:
  1. Площадь 55 м².
  2. Два совладельца.
  3. ГКС – 6 000 000, ГИС – 400 000.
  4. Кадастровая цена 1 м²: 6 000 000 / 55 м². = 109 090.
  5. Рассчитываем метраж для платежа от ГКС: общая площадь 55 уменьшается на 20. Будет учитываться площадь 35 м².
  6. Ставка для жилых помещений – 0,1%.
  7. Налог с ГКС: 35 * 109 090 * 0,1% / 100% = 3 818 руб.
  8. По ГИС: 400 000 * 0,1% / 100% = 400.
  9. Уменьшение коэффициентом (3 818 - 400) * 0,8 + 400 = 3 134 руб.
  10. Разделяем результат на 2 совладельцев: 3134 / 2 = 1567 руб.

В 2020 придется оплатить имущественный налог без уменьшения коэффициентом и учета инвентарного значения. По описанному выше примеру он составит 1 909 руб. (3 818 разделяется на 2 собственника).

Для суммы за 2020 год и далее в будущем пример значительно проще:
  1. Квартира 60 м².
  2. Оценка по кадастру – 6 000 000.
  3. Цена за 1 кв. м: 6 млн / 60 = 100 000.
  4. Вычитаем 20 необлагаемых м², получим расчетную базу 40 м².
  5. Ставка 0,1%.
  6. Расчет: 40 * 100 000 * 0,1% / 100% = 4 000 руб.

Как проверить правильность начисления налога


Граждане освобождены от обязанности самостоятельно рассчитывать ежегодный налог на имущество (ст. 408 НК). Это делает ФНС, параметры начисления ведомство указывает подробно уведомлениями-квитанциями.

Удостовериться в правильности расчета можно вручную, применяя описанные формулы и правила. Упростит задачу онлайн калькулятор на сайте ФНС: в форму подставляют данные объекта. ГКС и ГИС узнают на сайте Росреестра в онлайн режиме.


Когда необходимо вносить платежи


ФНС определяет сумму с начала нового налогового отрезка и до 1 декабря. Пример: если имущество приобретено в 2018, то ИН за него надо высчитать до 1 декабря 2019. Обычно размер уже определен в августе, сентябре.

Чиновники обязаны прислать уведомление об оплате за 30 дней до крайнего срока внесения денег, то есть до 1 декабря. В квитанции должна присутствовать информация с подробной расшифровкой произведенных начислений.

Бумажное сообщение не присылают гражданам, имеющим аккаунт на портале Госуслуг – их уведомляют электронной почтой. При выпадении последнего дня для выплат на выходной, срок переносится на первый последующий рабочий день.

Где можно оплатить


Оплатить налог на имущество можно всеми доступными способами: наличными, переводами, электронными деньгами. Удобно пользоваться сервисом «Заплати налог» на сайте ФНС или аналогом «Оплата Госуслуг», но потребуется Личный кабинет на ресурсе.

В кассах необходимо заполнить квитанцию – это неудобно. Комфортнее системы платежей ЯД, Qiwi, интернет-банкинг, а также терминалы (обычные или специальные в МФЦ для внесения госпошлин): реквизиты платежа уже учтены сервисом, зачастую указана и сумма к оплате, так как обслуживающие организации сотрудничают с ФНС.
Похожие статьи по теме
Оставить комментарий
    • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
      heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
      winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
      worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
      expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
      disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
      joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
      sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
      neutral_faceno_mouthinnocent
Закрыть