Платят ли пенсионеры налог с продажи квартиры менее 3 / 5 лет в собственности

    Содержимое:
  1. Берется ли налог с продажи квартиры с пенсионеров
    1. Если квартира менее 3 лет / 5 лет в собственности
    2. Если более 3 / 5 лет владения
    3. Если недвижимость получена по наследству
    4. Когда налог с продажи не платится
    5. Учет расходов на реализуемый объект
    6. Учет кадастровой стоимости объекта
  2. Как рассчитать налог от продажи и ставка
  3. Налоговый вычет при продаже жилья пенсионером
  4. Какие документы потребуются для оформления
    1. Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ

Какие налоговые льготы для пенсионеров при продаже квартиры действуют в 2019 году? В этой публикации кроме ответа на этот вопрос приведены сведения о правильном оформлении сделок с недвижимостью. Отдельно рассмотрен порядок получения компенсаций.

изучение уведомления о налогах

Берется ли налог с продажи квартиры с пенсионеров


Если в ходе реализации жилплощади продавец получает доход, взимается налог на общих основаниях. Не имеет значения, работающий человек или неработающий. Для всех физических лиц – налоговых резидентов РФ действует единая ставка 13%.

Следующее ограничение – временной интервал для исключения коммерческой деятельности с ценным имуществом без налогообложения. Законом установлен минимальный срок владения 3 года (5 лет) по отношению к жилью, приобретенному до 01.01.2016 и после этой даты соответственно.

Если квартира менее 3 лет / 5 лет в собственности


При небольшом сроке владения надо платить 13% от расчетной базы (полученного дохода). Ограничительный период считают месяцами. Если квартира в собственности менее трех лет – учитывают 36 мес. от даты регистрации в базе данных ЕГРН.

Для более ранних периодов подтвердить соответствующие права владельца можно свидетельством о госрегистрации.


Пример:
  1. квартира приобретена (оформлена на нового собственника) 03.01.2017;
  2. в этом случае действует ограничение по владению менее пяти лет (60 месяцев);
  3. продать жилплощадь можно без уплаты НДФЛ в феврале 2022 г. и позднее;
  4. до этого срока придется заплатить 13 процентов подоходного налога.

Приведенные нормы действительны по отношению к физлицам – налоговым резидентам. Статус подразумевает пребывание на территории России не менее 183 дней (календарных) за отчетный год.

Исключения из правил:
  • сотрудники государственных предприятий и учреждений (командировки);
  • военнослужащие (прохождение службы за рубежом).

Определение налогового резидента не зависит от гражданства, поэтому статус может быть присвоен иностранцу.


Для документального подтверждения пребывания учитывают не только штампы в паспорте, которые ставят при пересечении госграницы. Подойдут:
  • копии карты мигранта;
  • выписки из учетного табеля по месту трудоустройства.

Если статус налогового резидента отсутствует, пенсионеры платят налоги по увеличенной ставке 30%. В любом случае о возникновении соответствующих обязанностей сообщают самостоятельно в ФНС, заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если более 3 / 5 лет владения


При наличии документов, подтверждающих получение прав собственности, налог на прибыль не оплачивают. В этом варианте отсутствует необходимость подготовки декларации о доходах и расходах.

Но следует уведомить налоговую инспекцию о проведенной сделке, чтобы исключить последующее налогообложение проданной недвижимости. За отчетный период придется выполнить соответствующие обязательства.

Квитанция с итоговой суммой от ФНС поступает за месяц до предельного срока оплаты (1 декабря) следующим образом:
  • письмом на почтовый адрес;
  • электронным уведомлением в личном кабинете налогоплательщика;
  • телефонным SMS сообщением.

Если недвижимость получена по наследству


За проданную квартиру не платят налог при сроке владения от трех лет и более даже при оформлении прав собственности после 1 января 2016 г. Это правило действительно для нескольких ситуаций:
  1. жилье передано в наследство (дар) от матери/отца, мужа/жены, другого близкого родственника;
  2. недвижимость передана по договору ренты с условием финансового обеспечения бывшего собственника;
  3. квартира приватизирована.

Ограничение 36 месяцев считают от даты смерти наследодателя. В остальных вариантах – по изменению записи о новом собственнике в «Росреестре».


При получении наследуемой квартиры нет разницы между ценами покупки и продажи. Налогом облагается стоимость недвижимости за исключением установленного законом вычета.

Когда налог с продажи не платится


Пенсионеры и другие физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ в следующих ситуациях:
  1. соблюдены условия по обязательному времени владения (3/5 лет);
  2. цена по ДКП меньше или равна стоимости покупки имущества;
  3. выполнен взаимный зачет по налогам и льготам.

Учет расходов на реализуемый объект


Общие законодательные нормы по компенсациям изложены в НК РФ. В частности, отмечена возможность суммарного вычета в размере:

«фактически произведенных им… расходов, связанных с приобретением этого имущества» (статья 220, п. 2, пп 2).


Основная часть – стоимость, указанная в договоре купли продажи.

При соответствующем документальном подтверждении в затраты получится включить:
  1. рекламные объявления о покупке;
  2. услуги риэлторских агентств;
  3. нотариальное оформление;
  4. выплаченные проценты по кредитному (ипотечному) договору.

Учет кадастровой стоимости объекта


Чтобы исключить искусственное занижение базы налогообложения законодатели установили порядок действий ответственных сотрудников ФНС:
  1. сравнивается цена по ДКП (Ц) с кадастровой стоимостью (КС);
  2. если КС>Ц применяют поправочный коэффициент 0,7;
  3. при Ц>КC пользуются стандартным алгоритмом расчета.

Правило действительно по отношению к объектам недвижимости, оформленным в собственность с 01.01.2016. Следует учитывать возможность произвольного изменения (в сторону уменьшения) сроков обязательного владения и поправочного коэффициента:

«законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля» (НК РФ статья 217.1, п. 6).


Это значит, что до подготовки декларации для начисления подоходного налога необходимо уточнить соответствующие нормативы местного законодательства.

Как рассчитать налог от продажи и ставка


Налогообложение людей пенсионного возраста при продаже недвижимости выполняется по двум схемам:
  1. из цены продажи вычитают расходы, сопряженные с приобретением;
  2. применяют стандартный вычет.

Полученный результат умножают на действующую ставку (13%). Выбирают более выгодный вариант оформления декларации.

Налоговый вычет при продаже жилья пенсионером


Вместо подтвержденных документально расходов можно сделать разовый фиксированный вычет в размере 1 млн р. (НК РФ, ст. 220, п. 2, пп. 1).

Пример использования льготы пенсионерам по налогу:
  1. продается квартира стоимостью 4 285 500 р.;
  2. отнимают нормативную ставку: 4 285 500 - 1 000 000 = 3 285 500 р.;
  3. с остатка вычисляют налог по стандартной ставке: 3 285 500 * 0,13 = 427 115 р.

Если по ДКП недвижимость приобретена за 3 950 000 р., выгоднее учесть расходы: (4 285 500 - 3 950 000) * 0,13 = 335 500 * 0,13 = 43 615 р.

С целью уменьшения базы налогообложения, разумной выглядит договоренность о фиктивном снижении цены. Но в этой ситуации вступает в силу ограничение по стоимости в кадастровом учете. Налоговый инспектор учтет большее значение:
  1. вместо реальной суммы (4 285 500 р.) решено указать в договоре с покупателем только 2 850 000 р. (предполагаемый налог = (2 850 000 - 1 000 000) * 0,13 = 240 500 р.);
  2. простая проверка ФНС выявляет кадастровую стоимость 6 930 000 р.;
  3. по стандартной формуле имущественный налог в этой ситуации = ((6 930 000 * 0,7) - 1 000 000)) * 0,13 = 500 630 р.

Если кадастровая стоимость чрезмерно завышена (не соответствует рыночной ситуации) – заказывают экспертную оценку. Если полученного заключения недостаточно для внесения изменений в базу данных «Росреестра», обращаются в суд с исковым заявлением для решения данного ситуации.

Какие документы потребуются для оформления


Стандартный комплект для варианта с фиксированным вычетом:
  1. идентификационные документы собственника;
  2. заполненная по форме 3-НДФЛ декларация;
  3. заявление о применении вычета;
  4. копия ДКП с покупателем;
  5. выписка из «Росреестра»;
  6. подтверждение получения оплаты (справка из банка, расписка).

Для применения схемы с учетом расходов кроме первичного ДКП предоставляют:
  • выписку со счета, иные платежные документы;
  • договор с кредитором (при наличии);
  • иные подтверждения сопряженных с покупкой затрат.

Сроки подачи декларации и уплаты НДФЛ


Декларацию вместе с обязательными и пояснительными документами подают с первого рабочего дня года, следующего за отчетным. Последняя дата передачи отчетности – 30 апреля.

До 15 июля необходимо оплатить НДФЛ. При нарушении правил применяют крупные штрафные санкции, поэтому ошибаться не следует.
Похожие статьи по теме
Оставить комментарий
    • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
      heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
      winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
      worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
      expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
      disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
      joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
      sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
      neutral_faceno_mouthinnocent
Закрыть