- Налоговое законодательство и изменения
- Изменения 2019
- Нужно ли платить налог за 2 квартиры в собственности
- Какой налог – размер ставки
- Как начисляется налог
- Пример расчета
- Где узнать стоимость квартиры
- Можно ли пересмотреть кадастровую стоимость
- Кому не нужно платить налог за 2-ую квартиру
- Есть ли льготы для пенсионеров
- Как платить налог на имущество за несколько квартир
Имущественный налог на вторую квартиру в собственности в {banner_year} году начисляется владельцу по правилам, установленным Налоговым Кодексом и региональным законодательством. Местные органы вправе применять дифференцированное налогообложение и предоставлять дополнительные послабления.

Налоговое законодательство и изменения
Общие положения об имущественном налоге (ИН) прописаны в 32 главе НК РФ. В ст. 400 определены объекты недвижимости, владельцы которых обязаны платить деньги в казну.
Льготные категории граждан указаны в ст. 407 НК РФ. Информация для собственников двух квартир содержится в ст. с 399 по 409, включительно.
Объектами налогообложения, согласно НК, выступают:
- дома;
- квартиры;
- гаражи;
- комнаты.
Список расширился, после внесения поправок и применения новых форм владения недвижимостью (ст. 401 НК). Добавились следующие объекты:
- недостроенные здания;
- дачи и постройки на участке, площадью больше 50 кв. м.;
- машино-места;
- ЕНК – комплекс, состоящий из нескольких построек, объединенных в единую систему.
Реформы, принятые в 2016 году позволили изменить систему налогообложения. Теперь в расчет не берется оценочная стоимость по БТИ, как было раньше. Сейчас применяется кадастровая оценка, максимально приближенная к рыночной цене, или превосходящая ее.
Изменения 2019
В январе 2019 был принят закон, корректирующий механизм начисления ИН по кадастру. Основные нововведения:
- Отменен коэффициент, применяемый ранее, – 0,8. Теперь максимальное значение будет равно 0,6.
- Исключен пересмотр расчетов ИН за прошлый год, если это не приводит к снижению размера платежа в бюджет.
- Введено ограничение (максимум 10 процентов) в части поднятия налога к проведенному платежу за прошлый отчетный период.
- В случае, если собственнику удастся доказать неправомерность применения кадастровой оценки жилья, налоговики обязаны пересчитать неверные начисления, и использовать в расчетах измененную стоимость объекта по кадастру.
Нужно ли платить налог за 2 квартиры в собственности
Если в собственности 2 квартиры, то налог на имущество физических лиц по объектам рассчитывается по одной схеме. Исключение – льготники. Федеральным налоговым законодательством еще не разработана прогрессивная шкала ни по доходам налогоплательщика, ни по принадлежащему ему имуществу.
Несмотря на то, что наличие второй квартиры считается роскошью, повышение коэффициентов и увеличение ставок налога при расчетах не предусмотрено.
Какой налог – размер ставки
Сумма налога не зависит от количества купленной недвижимости. В квитанциях 2019 отражается увеличенное на 20% значение от разницы предыдущей и текущей ставки. Увеличение будет применяться до 2020.
Размер ставок:
- 0,1% — применяется, когда стоимость по кадастру не превышает 300 млн руб.
- 2% — если кадастровая оценка выше 300 млн руб.
Рассмотрим величины в виде таблицы:
Стоимость недвижимости в рублях | Применяемый % по налогу |
Не более 10 000 000 | 0,1 |
10 000 000 – 20 000 000 | 0,15 |
20 000 000 – 50 000 000 | 0,25 |
50 000 000 – 300 000 000 | 0,35 |
Свыше 300 000 000 | 2-3 |
За гараж или машино-место | 0,1 |
За незавершенное помещение | 0,3 |
За другую недвижимость | 0,5 |
Приведенные данные в таблице – базовые для регионов. Муниципальные органы власти вправе их пересмотреть и внести свои корректировки.
Как начисляется налог
Расчет производится с учетом предоставленных собственнику льгот, если несколько квартир. Согласно ст. 403 НК, снижение налогооблагаемой базы идет за счет вычета метража в квадратных метрах:
- на комнату – 10;
- на квартиру – 20;
- на дом – 50.
Учет по льготным м² будет применяться не только к отдельно взятому жилью, но и к его собственникам. Допустим, жилая площадь в 60 кв.м. имеет трех владельцев. Каждому из них принадлежит 1/3, что составляет 20 кв.м.
Применив к расчету необлагаемый налогом метраж, по каждому собственнику в результате получим: 0 (20 — 20 = 0). Значит, платить ИН никому не придется.
Также используются в расчетах понижающие коэффициенты:
- в первый год – 0,2;
- во второй год – 0,4;
- по третьему году – 0,6.
С четвертого года начисление суммы уплаты за недвижимость не превысит 10% за год.
Пример расчета
- Куплена квартира общей жилой площадью 62 м².
- 1 м² по кадастровой стоимости оценен в 50 тыс. руб.
- Так как собственник имеет право не оплачивать 20 м², то остается 42 м², облагаемых ИН.
- Формула расчета: (62 * 50 000) — (20 000 * 50 000) * 0,1% = 2 100 000 р.
За владение второй квартирой ИН рассчитывается по указанной формуле.
Где узнать стоимость квартиры
Получить информацию по кадастровой оценке можно следующими способами:
- Зайти на страницу официального портала ФНС и открыть доступ к сервису Личного кабинета. Это можно сделать в разделе объектов налогообложения.
- Лично посетить налоговый орган и через инспектора получить сведения.
- Зайти на страницу официального сайта Росреестра и открыть раздел сервисов. Выбрать соответствующий блок и получить информацию.
- Лично посетить отделение Регистрационного органа и запросить данные по квартире.
Можно ли пересмотреть кадастровую стоимость
Если владелец жилья не согласен с кадастровой оценкой недвижимости, то:
- можно оспорить в суде;
- решить ситуацию в досудебном порядке.
Обратиться в специальную комиссию с просьбой снижения представленной по кадастру оценочной стоимости. Если не будет принято положительного решения, обращаются в судебные органы с исковым заявлением.
Кому не нужно платить налог за 2-ую квартиру
Список льготников определен в ст. 407 НК. Они полностью освобождаются от уплаты ИН, но только на один объект. К примеру:
- можно не платить за квартиру, дачу, гараж одновременно;
- но за две квартиры или два гаража сразу льгота не предоставляется.
Налоговых платежей за вторую квартиру или гараж не избежать.
Список льготников:
- граждане, имеющие ветеранские звания;
- физические лица, принимавшие участие в опасных испытаниях (термоядерных);
- инвалиды с детства;
- лица, пострадавшие от радиации в результате аварий на объектах гражданского назначения;
- инвалиды Первой и Второй группы;
- ликвидаторы последствий ядерных взрывов на территории военных объектов;
- дети и члены семьи военнослужащего/их, погибшего/их во время несения службы;
- пенсионеры;
- творческие лица, осуществляющие деятельность с использованием специальных помещений: мастерские, библиотеки, музеи и т.д.;
- граждане, имеющие хозяйственные строения на отведенных под ИЖС землях или на участках, предназначенных для садоводства и огородничества. Общая площадь постройки не должна превышать 50 кв. м.
Есть ли льготы для пенсионеров
Налоговый Кодекс причисляет пенсионеров к льготной категории граждан, имеющих право на освобождение от налогообложения по следующим объектам:
- дому;
- комнате или квартире;
- гаражу;
- помещению хозяйственного назначения;
- даче;
- строению, необходимому для осуществления творческой деятельности пенсионера.
Пенсионер вправе получить льготу только по одному объекту недвижимости в каждой категории.
Нельзя получить освобождение по ИН сразу на две дачи или две квартиры. Если в каждом перечисленном виде недвижимости у пенсионера в собственности по одному помещению, то он полностью освобождается от уплаты по всем объектам.
Налог придется платить, когда:
- кадастровая стоимость налогооблагаемой площади превышает установленные 300 млн руб.;
- помещение используется в коммерческих целях.
Как платить налог на имущество за несколько квартир
ИН платится по квитанции ФНС. Чтобы ее получить, необходимо заполнить и сдать декларацию 3 НДФЛ в налоговый орган для расчета налога и учета полагающихся собственнику льгот.
В декларации будет отображена сумма подоходного налога, выплаченного налогоплательщиком за прошлый отчетный годовой период.
Сдача документов в ФНС не означает незамедлительное проведение платежа по ИН. Срок уплаты установлен до 15 июля.
Оплатить квитанцию можно:
- В Личном кабинете на сайте ФНС.
- Через портал Госуслуг.
- Через кассу банка.
- На странице ФНС по № квитанции.
- Через онлайн-банк.