Надо ли платить налог на вторую квартиру в собственности в 2021

Имущественный налог на вторую квартиру в собственности в {banner_year} году начисляется владельцу по правилам, установленным Налоговым Кодексом и региональным законодательством. Местные органы вправе применять дифференцированное налогообложение и предоставлять дополнительные послабления.

Налоговое законодательство и изменения

Общие положения об имущественном налоге (ИН) прописаны в 32 главе НК РФ. В ст. 400 определены объекты недвижимости, владельцы которых обязаны платить деньги в казну.

Льготные категории граждан указаны в ст. 407 НК РФ. Информация для собственников двух квартир содержится в ст. с 399 по 409, включительно.

Объектами налогообложения, согласно НК, выступают:

• дома;
• квартиры;
• гаражи;
• комнаты.

Список расширился, после внесения поправок и применения новых форм владения недвижимостью (ст. 401 НК). Добавились следующие объекты:

• недостроенные здания;
• дачи и постройки на участке, площадью больше 50 кв. м.;
• машино-места;
• ЕНК – комплекс, состоящий из нескольких построек, объединенных в единую систему.

Реформы, принятые в 2016 году позволили изменить систему налогообложения. Теперь в расчет не берется оценочная стоимость по БТИ, как было раньше. Сейчас применяется кадастровая оценка, максимально приближенная к рыночной цене, или превосходящая ее.

Изменения 2019

В январе 2019 был принят закон, корректирующий механизм начисления ИН по кадастру. Основные нововведения:

• Отменен коэффициент, применяемый ранее, – 0,8. Теперь максимальное значение будет равно 0,6.
• Исключен пересмотр расчетов ИН за прошлый год, если это не приводит к снижению размера платежа в бюджет.
• Введено ограничение (максимум 10 процентов) в части поднятия налога к проведенному платежу за прошлый отчетный период.
• В случае, если собственнику удастся доказать неправомерность применения кадастровой оценки жилья, налоговики обязаны пересчитать неверные начисления, и использовать в расчетах измененную стоимость объекта по кадастру.

Нужно ли платить налог за 2 квартиры в собственности

Если в собственности 2 квартиры, то налог на имущество физических лиц по объектам рассчитывается по одной схеме. Исключение – льготники. Федеральным налоговым законодательством еще не разработана прогрессивная шкала ни по доходам налогоплательщика, ни по принадлежащему ему имуществу.

Несмотря на то, что наличие второй квартиры считается роскошью, повышение коэффициентов и увеличение ставок налога при расчетах не предусмотрено.

Какой налог – размер ставки

Сумма налога не зависит от количества купленной недвижимости. В квитанциях 2019 отражается увеличенное на 20% значение от разницы предыдущей и текущей ставки. Увеличение будет применяться до 2020.

Размер ставок:

• 0,1% — применяется, когда стоимость по кадастру не превышает 300 млн руб.
• 2% — если кадастровая оценка выше 300 млн руб.

Рассмотрим величины в виде таблицы:

Приведенные данные в таблице – базовые для регионов. Муниципальные органы власти вправе их пересмотреть и внести свои корректировки.

Как начисляется налог

Расчет производится с учетом предоставленных собственнику льгот, если несколько квартир. Согласно ст. 403 НК, снижение налогооблагаемой базы идет за счет вычета метража в квадратных метрах:

• на комнату – 10;
• на квартиру – 20;
• на дом – 50.

Учет по льготным м² будет применяться не только к отдельно взятому жилью, но и к его собственникам. Допустим, жилая площадь в 60 кв.м. имеет трех владельцев. Каждому из них принадлежит 1/3, что составляет 20 кв.м.

Применив к расчету необлагаемый налогом метраж, по каждому собственнику в результате получим: 0 (20 — 20 = 0). Значит, платить ИН никому не придется.

Также используются в расчетах понижающие коэффициенты:

• в первый год – 0,2;
• во второй год – 0,4;
• по третьему году – 0,6.

С четвертого года начисление суммы уплаты за недвижимость не превысит 10% за год.

Пример расчета

• Куплена квартира общей жилой площадью 62 м².
• 1 м² по кадастровой стоимости оценен в 50 тыс. руб.
• Так как собственник имеет право не оплачивать 20 м², то остается 42 м², облагаемых ИН.
• Формула расчета: (62 * 50 000) — (20 000 * 50 000) * 0,1% = 2 100 000 р.

За владение второй квартирой ИН рассчитывается по указанной формуле.

Где узнать стоимость квартиры

Получить информацию по кадастровой оценке можно следующими способами:

• Зайти на страницу официального портала ФНС и открыть доступ к сервису Личного кабинета. Это можно сделать в разделе объектов налогообложения.
• Лично посетить налоговый орган и через инспектора получить сведения.
• Зайти на страницу официального сайта Росреестра и открыть раздел сервисов. Выбрать соответствующий блок и получить информацию.
• Лично посетить отделение Регистрационного органа и запросить данные по квартире.

Можно ли пересмотреть кадастровую стоимость

Если владелец жилья не согласен с кадастровой оценкой недвижимости, то:

• можно оспорить в суде;
• решить ситуацию в досудебном порядке.

Обратиться в специальную комиссию с просьбой снижения представленной по кадастру оценочной стоимости. Если не будет принято положительного решения, обращаются в судебные органы с исковым заявлением.

Кому не нужно платить налог за 2-ую квартиру

Список льготников определен в ст. 407 НК. Они полностью освобождаются от уплаты ИН, но только на один объект. К примеру:

• можно не платить за квартиру, дачу, гараж одновременно;
• но за две квартиры или два гаража сразу льгота не предоставляется.

Налоговых платежей за вторую квартиру или гараж не избежать.

Список льготников:

• граждане, имеющие ветеранские звания;
• физические лица, принимавшие участие в опасных испытаниях (термоядерных);
• инвалиды с детства;
• лица, пострадавшие от радиации в результате аварий на объектах гражданского назначения;
• инвалиды Первой и Второй группы;
• ликвидаторы последствий ядерных взрывов на территории военных объектов;
• дети и члены семьи военнослужащего/их, погибшего/их во время несения службы;
• пенсионеры;
• творческие лица, осуществляющие деятельность с использованием специальных помещений: мастерские, библиотеки, музеи и т.д.;
• граждане, имеющие хозяйственные строения на отведенных под ИЖС землях или на участках, предназначенных для садоводства и огородничества. Общая площадь постройки не должна превышать 50 кв. м.

Есть ли льготы для пенсионеров

Налоговый Кодекс причисляет пенсионеров к льготной категории граждан, имеющих право на освобождение от налогообложения по следующим объектам:

• дому;
• комнате или квартире;
• гаражу;
• помещению хозяйственного назначения;
• даче;
• строению, необходимому для осуществления творческой деятельности пенсионера.

Пенсионер вправе получить льготу только по одному объекту недвижимости в каждой категории.

Нельзя получить освобождение по ИН сразу на две дачи или две квартиры. Если в каждом перечисленном виде недвижимости у пенсионера в собственности по одному помещению, то он полностью освобождается от уплаты по всем объектам.

Налог придется платить, когда:

• кадастровая стоимость налогооблагаемой площади превышает установленные 300 млн руб.;
• помещение используется в коммерческих целях.

Как платить налог на имущество за несколько квартир

ИН платится по квитанции ФНС. Чтобы ее получить, необходимо заполнить и сдать декларацию 3 НДФЛ в налоговый орган для расчета налога и учета полагающихся собственнику льгот.

В декларации будет отображена сумма подоходного налога, выплаченного налогоплательщиком за прошлый отчетный годовой период.

Сдача документов в ФНС не означает незамедлительное проведение платежа по ИН. Срок уплаты установлен до 15 июля.

Оплатить квитанцию можно:

• В Личном кабинете на сайте ФНС.
• Через портал Госуслуг.
• Через кассу банка.
• На странице ФНС по № квитанции.
• Через онлайн-банк.