Можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме

    Содержимое:
  1. Когда можно возвращать налог с покупки квартиры в строящемся доме
    1. За покупку квартиры в рассрочку
    2. При проектном финансировании
    3. При ДДУ
    4. В ЖСК по договору паенакопления
    5. На расходы за ремонт
  2. Примеры расчёта
    1. При покупке жилья в рассрочку
    2. При заключении ДДУ
    3. По договору паенакопления
    4. По расходам на ремонт
  3. Как вернуть налог на квартиру в новостройке: основные этапы
    1. Где получать вычет
    2. Какие понадобятся документы
      1. Декларация 3-НДФЛ
      2. Справка по форме 2-НДФЛ
      3. Заявление на вычет
      4. Копии документов

Налоговый вычет за покупку квартиры в новостройке полагается всем налогоплательщикам после передачи жилья застройщиком по акту. Права покупателя закреплены в ст. 220 НК РФ, где установлен порядок и условия предоставления имущественной выплаты за купленную недвижимость в новостройке.

Рассмотрим все возможные варианты оформления компенсации с примерами и расчетами.

расчет суммы возврата

Когда можно возвращать налог с покупки квартиры в строящемся доме


Возвращать налог с покупки квартиры в строящемся доме можно, если придерживаться порядка, установленного законодательством. Возмещение льготы за приобретение жилплощади в недостроенном здании зависит от того:

  1. С кем заключено соглашение на новую квартиру.
  2. На какой стадии строительства находится дом.
  3. Договорных условий покупки и других моментов.

За покупку квартиры в рассрочку


В случае приобретения недвижимости в беспроцентный «кредит» у строительной компании на год или более длительный период, возникают закономерные вопросы по имущественной выплате:
  1. Когда можно воспользоваться правом возмещения:
    • После полного погашения долга застройщику?
    • После регистрации жилплощади в госорганах в личную собственность?

  2. Сумма вычета при оформлении договора рассрочки:
    • В размере внесенных по договору сумм?
    • В размере стоимости недвижимого имущества?


Ранее действовали правила, по которым гражданин при покупке в рассрочку у застройщика мог заявить на выплату только после оформления прав собственности. Сейчас можно подавать заявление на возврат НДФЛ каждый год. И, если раньше увеличение размера выплаты зависело от времени проведения операции:
  • разрешалось при совершении сделки в 2014 г. и позже;
  • запрещалось при покупке до 1 января 2014 г.

То на сегодняшний день ФНС руководствуется своим письменным уточнением за номером БС-4-11/21018, датированным 07.12.2015 г., по которому не играет роли время приобретения недвижимости: до января 2014, или после 01.01.2014.

Налогоплательщику дается право обращаться за выплатой ежегодно, если договор рассрочки заключен на несколько лет. Таким образом, удастся увеличить сумму возмещения, согласно выплаченным по соглашению деньгам.

Обязательная документация для предъявления ФНС:
  1. договор о рассрочке;
  2. акт приема-передачи жилплощади (если объект сдан в эксплуатацию);
  3. финансовый документ, подтверждающий факт внесения первичного взноса в кассу строительной фирмы, либо банковская выписка о переводе денег на счет продавца.

Письмо Министерства Финансов РФ за номером 03-00-08/6837, датированное 25.11.2015, подтвердило намерения налоговиков не учитывать год приобретения, построенной или строящейся недвижимости. Разрешено корректировать затраты в последующих налоговых периодах. Действия налогоплательщика расцениваются как перенос оставшейся суммы вычета на другой год, а не как обращение за новой компенсацией.


При проектном финансировании


С 01.07.2019 действует правительственное Постановление № 158 от 15.02.2018. Происходит плавный переход с долевого участия на проектное финансирование.

Обновленный метод инвестирования позволит приобрести недвижимое имущество на начальном этапе, сэкономив при этом деньги, и получить за него государственную компенсацию.

Согласно п. 1 пп. 2 ст. 220 НК РФ государственная льгота предоставляется практически на все расходы заявителя по новому жилому строению. Это касается не только возврата налога на строящуюся квартиру, но и компенсацию расходов за самостоятельное возведение здания.

И в том и другом случае расходы на проектное финансирование будут учитываться налоговиками. Будущим приобретателям недвижимого имущества стоит знать, что уже с июля 2019 года расчеты со строительной компанией начнут проводиться через эскроу-счета. Это банковский счет, на котором деньги покупателя «замораживаются», а не передаются напрямую застройщику.

При недобросовестном исполнении строительной фирмой своих обязательств, деньги вернутся покупателю в полном объеме. Данный порядок прописан в п. 5 ст. 8 ФЗ № 175 от 01.07.2018.

Подача документов в ФНС на вычет будет проводиться как при долевом участии.

Заявление на возврат подоходного по перечисленным возможностям подается в ФНС в январе следующего отчетного года или позднее. Оптимальный срок – 3 года с момента получения на руки передаточного Акта.


При ДДУ


Если заключен ДДУ на недвижимость в строящемся здании, то право налогового вычета возникает после составления и подписания Акта о передаче недвижимого имущества покупателю.

К акту необходимо приложить ДДУ, где указываются расходы покупателя. Стоит учитывать, что предварительное соглашение купли-продажи не подойдет для возмещения, так как в нем прописаны лишь намерения купить квартиру. Разъяснения по данному вопросу даны в письме ФНС за номером БС-4-11/15716, датированном 29.08.2013 г.

Заявление на возврат подоходного по перечисленным возможностям подается в ФНС в январе следующего отчетного года или позднее. Право на компенсацию наступит с момента составления Акта о передаче объекта покупателю, а не оформления договора долевого участия.


В ЖСК по договору паенакопления


Гражданам, купившим квартиру в строящемся доме через жилищный кооператив, необходимо обращаться в налоговую с договором паенакопления. Право на возмещение наступит, когда:
  1. заявитель полностью рассчитается по паевым взносам с ЖСК;
  2. получит на руки акт приема-передачи недвижимого имущества строительным кооперативом покупателю.

На расходы за ремонт


С января 2010 вид расходов на отделку разрешили учитывать при расчете возмещения. Требования, обязательные для соблюдения, согласно п. 3 ст. 220 НК:
  1. заявитель официально трудоустроен и платит в госбюджет НДФЛ;
  2. квартира куплена без отделки по условиям ДКП или ДДУ.

Второй пункт является важным моментом для ФНС. Если в соглашении не будет указано, что жилплощадь продается заявителю с частичной отделкой или без нее, то налоговики вправе отказать в выплате. При отражении частичной отделки, следует подробно расписать, какие работы выполнены застройщиком.

НК РФ дает право на возврат, но стоит учитывать, что компенсация за отделку жилплощади не относится к категории отдельных выплат, а является одной из составляющих вычета. Значит, превысить допустимый лимит по льготе на одно физическое лицо не получится.


В затраты включаются:
  1. покупка отделочных и стройматериалов, необходимых для проведения работ;
  2. оплата работ и услуг специалистов;
  3. разработка проектной документации и составления смет.

Заявитель обязан предоставить соглашение на выполнение работ со строительной бригадой или отдельными специалистами. Нет установленных сроков подачи заявления в ФНС для получения компенсации за отделку. Обращение можно подать одновременно с заявлением на вычет за покупку, либо позднее, если ремонт затянется.

Примеры расчёта


Приведем несколько примеров:

При покупке жилья в рассрочку


Сидоров В.Н. купил за 3 млн руб. жилую недвижимость в строящемся доме у в 2018 г. в рассрочку. Внес первичный платеж в размере 30% – 900 т.р., оставшуюся часть планирует выплатить за 3 года. Он вправе в конце отчетного годового периода составить декларацию за 2018 и в начале 2019 сдать в ФНС.

Сидоров вправе получить возврат с суммы понесенных расходов: первичного взноса и обязательных ежемесячных выплат. Значит, в 2019 ему проведут возврат 13 процентов с суммы 900 т.р., что составит – 117 т.р., если больше им не проводилось платежей за квартиру. Если оплаты еще проводились в 2018, то с них также положено возмещение НДФЛ. Остаток вычета в размере 143 т.р. по данному объекту недвижимости он сможет вернуть в 2020, 21, 22 годах, пока полностью не исчерпает лимит. Напомним, что максимально возможная сумма к получению составляет – 260 т.р. на одного человека.


При заключении ДДУ


Маринина Г.Г. прибрела 20.02.1018 студию по предварительному соглашению купли-продажи. Обратилась в налоговую службу в феврале 2019 г. за возмещением, предоставив подписанный ПДКП. Ответ получила отрицательный, так как предварительный документ не дает право на жилплощадь, а всего лишь отражает намерение покупателя. Подтверждения о передаче собственности покупателю нет, соответственно нет и государственной льготы.


По договору паенакопления


В апреле 2017 Рогозин М.А. вступил в жилищно-строительный кооператив и осуществил частичную оплату паевого взноса за квартиру в размере 600 т.р. Оставшуюся часть в сумме 1 400 000 р. внес в конце года. Так как документа, подтверждающего передачу права на жилье в тот момент у него не было, он не смог в 2017 получить компенсацию. Передаточный Акт был оформлен только в январе 2018. В марте он представил в ФНС требуемую документацию на льготу и получил одобрение.


По расходам на ремонт


Козлов О.С. купил квартиру без отделки в марте 2015 по ДКП за 1,5 млн руб. и получил подтверждающий передачу жилплощади акт. До конца года ему пришлось вложить еще 350 т.р. на ремонтные работы и отделочные материалы. Он вправе заявить на оформление вычет за общую сумму расходов: 1 500 000 + 350 000 = 1 850 000 (13% = 240 500). Оставшуюся часть от возможного лимита Козлов компенсирует, если ремонт продолжится в 2016 г. 2 000 000 - 1 850 000 = 150 000 р. (13% = 19 500).


Если заявитель имеет на руках регистрационное свидетельство на квартиру, а отделка еще не завершена, то расходы покупателя примут к зачету, если, конечно, не исчерпан лимит по возврату НДФЛ.

Как вернуть налог на квартиру в новостройке: основные этапы


Рассмотрим варианты получения возмещения и какую документацию придется готовить.

Где получать вычет


Получить ИВ налогоплательщик сможет:

Плюсы вычета через работодателя
  1. Сдать документацию на проверку разрешается в год покупки.
  2. Обработка бумаг займет не более 30-ти календарных дней, после чего заявитель получит уведомление с установленным размером компенсации.
  3. Полученное одобрение передается в бухгалтерию, и с этого момента с заявителя прекращают удерживать с заработка НДФЛ в госбюджет.

Плюсы возврата через налоговый орган
  1. Возмещение переводится на банковский счет заявителя единой выплатой за год.
  2. Предлагается несколько способов передачи документов в ФНС:
    • через почтовую службу;
    • через интернет;
    • личное посещение инспектора налоговой службы.



Стоит учитывать, что сроки рассмотрения заявления займут не меньше 3-х месяцев, а для перевода денег еще 30 календарных дней.


Какие понадобятся документы


Начнем с обязательных документов для получения.

Декларация 3-НДФЛ


В декларации на вычет отображаются фактические суммы, потраченные заявителем при проведении сделки покупки недвижимого имущества. По ним налоговики рассчитывают возмещение.

Справка по форме 2-НДФЛ


Справка о заработной плате выдается в бухгалтерии на работе. В бланке прописаны суммы заработка за определенный период деятельности налогоплательщика и удержаний в госбюджет с его з/п.

Заявление на вычет


Составляется по установленным правилам. Образец доступен на портале ФНС. Указываются данные счета в финансовой компании, на который в дальнейшем переведут деньги.

Копии документов


Придется подготовить копии:
  1. Страниц паспорта.
  2. ЕГРН-выписки или свидетельства из Росреестра о регистрации права собственности.
  3. Договора КП.
  4. Акта приема-передачи квартиры;
  5. Платежных подтверждений: чеков, приходных ордеров, банковских выписок, квитанций и других финансовых документов оплаты жилплощади.
  6. Брачного свидетельства, если оно есть.
Похожие статьи по теме
Оставить комментарий
    • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
      heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
      winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
      worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
      expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
      disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
      joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
      sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
      neutral_faceno_mouthinnocent
Закрыть