Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры: подробная инструкция в 2019

    Содержимое:
  1. Условия получения вычета при покупке квартиры
    1. Кому положен вычет
    2. Кому не вернут НДФЛ
  2. За какой период можно получить возврат налога
  3. Сколько лет можно получать возмещение
  4. Сколько можно вернуть денег с покупки квартиры
    1. Пример расчета суммы вычета
  5. 2 способа вернуть НДФЛ с покупки квартиры
    1. Через налоговую
    2. У работодателя
  6. Когда подавать декларацию на возмещение НДФЛ
  7. Сроки возврата НДФЛ за покупку квартиры
  8. Что нужно для налогового вычета
    1. Необходимые документы
    2. Как заполнить налоговую декларацию

заполнение формы 3НДФЛ

Налоговый вычет при покупке квартиры – разновидность возмещения отчисленных в бюджет взносов с расходов по купле-продаже жилья, предусмотренная законом. Дополнительно при жилищных займах применяется соц. вычет по страхованию (ст. 219, 220 НК).

13 процентов можно вернуть от суммы, потраченной на жилплощадь, по позициям:
  1. по чистой стоимости (основной возврат или по объекту);
  2. с процентов по жилищным кредитам (ипотеке);
  3. со страховки при ипотечном кредитовании, если выгодоприобретателем выступает не банк, а заемщик. Это социальный возврат, не приравниваемый к расходам на объект, но применяемый при займе для приобретения жилплощади (открыли возможность использовать изменения в Налоговом кодексе в 2015 г.).

Все подпадающие под вычет средства при приобретении жилья доступны вместе или отдельно в рамках лимита расчетных баз и отчисленного с доходов гражданина НДФЛ. Возмещение по затратам на ремонт, а точнее, на отделку, включается в возврат по объекту и неотделим от него (расходы добавляются в стоимость квартиры).


Под налоговым вычетом закон подразумевает:
  • сумму, уменьшающую объем дохода для целей налогообложения;
  • возврат части ранее внесенных или отчисленных налогов: получить подоходный можно назад в строго предусмотренных законом случаях, среди которых – покупка жилья.

Условия получения вычета при покупке квартиры


Группы требований для заявления возврата касаются:
  1. самого гражданина,
  2. лимита средств,
  3. правил по переносу остатка,
  4. сроков,
  5. периодов учета сумм,
  6. особенностей по вариантам выплат.

Главный параметр – наличие доходов с НДФЛ. Нельзя получить больше, чем отчислено налогов.

Кому положен вычет


Условия возмещения:

Параметр

Значение

Заработок

Доходы, облагаемые НДФЛ. Пенсии, социальная помощь, декретные, дотации от государства к таковым не относятся.

Время получения доходов

  • текущий период или 3 предыдущие года (для получающих пенсии – 4) при выплате через налоговое ведомство;
  • через работодателя – текущий период.

Что учитывают

  • зарплату;
  • все доходы с НДФЛ (с продажи имущества, сдачи в аренду помещений и пр.).

Социальный статус

  • гражданство РФ;
  • для иностранцев – наличие статуса резидента (выплата налогов в России, проживание в стране от 183 дн.).

Возраст

  • нет ограничений;
  • вместо детей заявляют отец/мать (опекуны).

Супруги и дольщики (совместное и долевое владение)

  • при совместно нажитой квартире в браке, кроме случаев раздела или пользования по брачному контракту, муж и жена вправе заявить льготу в рамках полного лимита, даже при отсутствии упоминания в бумагах на недвижимость;
  • при общем долевом владении с выделенными идеальными наделами (1/2, 1/3 и т.д.) возмещение и размер вычета ограничены стоимостью доли.


Супругам разрешено применять возврат по взаимному согласию как заблагорассудится, например, жена заявляет льготу на проценты по ипотеке, муж – на основную сумму, или делят основной вычет 20%/80%, в любых иных пропорциях.


Кому не вернут НДФЛ


Не положена компенсация:
  1. после купли-продажи с взаимозависимыми лицами (близкими родственниками, работодателями, лицами, перечисленными ст. 105. 1 НК);
  2. для покупки квартиры использована госпомощь (маткапитал, стипендия и подобное) или дотация от работодателя. При использовании для купли-продажи личных накоплений и маткапитала, возврат возможен с части собственных средств. Студент или пенсионер не получит льготу, если кроме стипендии/пенсии он не имеет дохода с отчислением НДФЛ;
  3. при заработке с выплатами других налогов (не подоходных);
  4. индивидуальным предпринимателям на особых режимах налогообложения;
  5. безработным, не имеющим доходов, облагаемых НДФЛ за 3 предыдущих года;
  6. нерезидентам.

За какой период можно получить возврат налога


При использовании варианта возврата с выплатой через ФНС доступно «смещение в прошлое». Учитывают доходы с отчисляемым налогом за последние 3 года.

Для пенсионеров действует послабление: льготу можно получить за период в 4 года: пункт 10 ст. 220 НК содержит расплывчатую формулировку, но налоговая служба предписала применять указанный срок.

Если гражданин на данный момент не имеет заработка, то он вправе заявить вычет за предыдущие 3 года (если были отчисления НДФЛ). Являясь безработным, соискатель получит возмещение.

При смещении в прошлое для возврата налогов при приобретении жилплощади подавать декларацию надо за каждый год, на вариантах бланков, действующих в это время. Учет дохода за прошлые налоговые периоды доступен только при выплатах ФНС – через работодателя компенсация осуществляется помесячно и данную норму нельзя использовать.


Сколько лет можно получать возмещение


Срок давности по налоговому возврату за покупку квартиры отсутствует. Возмещение доступно к применению один раз за всю жизнь в рамках лимита базы исчисления. Компенсацию можно получать сколько угодно лет до полного исчерпания максимума.

Социальный возврат (в нашем случае по страхованию при ипотеке) доступен каждый год полной суммой с возможностью переноса на разные объекты, но остаток пропадает.

Сколько можно вернуть денег с покупки квартиры


Сумма вычета при приобретении квартиры и сколько доступно к возмещению (13% с базы исчисления):
  1. по стоимости объекта расчет производится с 2 млн. Максимум к получению – 260 тыс.;
  2. с ипотечных процентов – с 3 млн (390 тыс.);
  3. страхование при ипотеке – с 120 тыс. (15 600).

Есть ограничение по остатку:
  1. по чистой стоимости объекта неиспользованная сумма возмещения не пропадает и ее разрешено использовать на будущее по другой недвижимости;
  2. возврат с процентов жилищных займов можно возвращать постепенно, но только по одной квартире: если компенсирована максимально возможная сумма и осталась не выбранная часть возмещения, то она пропадает;
  3. по страхованию при ипотеке лимит – 13% с базы исчисления в 120 000 руб./год, то есть, 15 600 руб. – возобновляется каждый год (это социальная компенсация). Остаток на будущее не разрешено переносить: если возврат по взносам за налоговый период не выбран, то он пропадает, но на следующий год можно взять льготу уже по новым платежам полиса. Как правило, по страховке остатка нет, поскольку взносы небольшие. Брать другие соцвычеты одновременно можно в рамках общего лимита в 15 600 руб.

Редко, кто имеет заработок для полного исчерпания вычета за один раз, поэтому разрешено заявлять возмещение постепенно. Заявки подают по мере внесения НДФЛ (частичная выплата каждый год, пока выберется полный лимит) или применяют вариант льготы через работодателя (неотчисление налога с зарплаты).


Позволено полный возврат или остаток вернуть в течение времени, не ограниченного временными рамками. Можно делать заявки через много лет, например, если гражданин не получал доходы, а затем появилась зарплата с НДФЛ.

Пример расчета суммы вычета


Квартиры покупаются за личные сбережения или с применением ипотеки:

Вариант покупки

Пример

Без жилищных займов

  • гражданин с годовым доходом 900 тыс. руб. купил в 2018 квартиру за 2 300 000 и заявил в 2019 льготу;
  • за год можно вернуть 13% с его заработка: 900 000 х 13% = 117 000;
  • остаток составит 260 000 – 117 000 = 143 000;
  • в 2020 покупатель вправе заявить вычет тоже с 900 000. Остаток по базе исчисления составит 1 100 000, но его исчерпание ограничивается заработком соискателя. В этом году выплатят тоже 117 тыс.;
  • остаток на 2021 или на будущее – 26 000 руб.

С применением ипотеки

  • приобретено жилье с ипотекой в 2016 за 2 млн 500 тыс., проценты составили 100 тыс./год, страховка – 5 тыс./год;
  • зарплата покупателя составляет 700 тыс./год.

 

Гражданин подает на компенсацию по квартире и займу в 2017 в рамках 13% от 700 тыс. (91 000):

  • на проценты — не на все, указанные в графике выплат, а на фактически перечисленные;
  • по стоимости объекта;
  • по ипотечному страхованию.

 

В 3-НДФЛ можно заявлять все вычеты сразу: в описываемой ситуации ежегодно в рамках 700 тыс. и границах отчисленного НДФЛ размером 91 тыс. (700 тыс. х 13%). Гражданин может заявить один вид возмещения, все пропорционально или любой частью как пожелает.

 

Возврат по страховке желательно заявлять полностью, поскольку остаток на будущее не переносится. Невыбранное по остальным суммам переходит на последующие периоды и собственник квартиры вправе возмещать льготу до полного исчерпания по лимитам баз исчисления.

При наличии доходов за 3 предыдущих года

  • собственник подает отдельные декларации 3-НДФЛ за годы с заработком. Размер возмещения увеличивается;
  • Пример: зарплата составила в 2016 – 700 тыс., 2017 – 800 тыс., 2018 – 900 тыс. Квартира куплена в 2019 году. В 2020 гражданин подает на возмещение 13% уже с базы исчисления по прошлым годам: 91 000, 104 000, 117 000, а вместе 312 000. Но к получению полагается максимальная сумма возврата 260 тыс. – это верхняя граница лимита. Если были оплачены проценты по ипотеке, то возможно дополнительно выбрать часть льготы по ним.


2 способа вернуть НДФЛ с покупки квартиры


Возмещение налогов за покупку квартиры осуществляется непосредственно ФНС или реализуется работодателем. Предприятие дополнительных расходов не несет, так как просто не отчисляет с зарплаты сотрудника НДФЛ. Во всех случаях за имущественным вычетом надо обратиться в налоговую.

Через налоговую


Вариант с выплатами налоговым ведомством:

Суть

Преимущества

Недостатки

Перевод денег осуществляет непосредственно Федеральная налоговая служба.

Выплата происходит единым траншем сразу.

  • расширенный пакет документов с 3-НДФЛ, где надо заполнить 5 бланков;
  • декларацию сдают любой датой, но надо дождаться конца года для учета отчисленного на его протяжении;
  • на выплату повлияет инфляция за год – деньги могут обесцениться;
  • выплачивают на протяжении 4 мес.


У работодателя


Суть вычета через работодателя:

Как осуществляется

Плюсы

Минусы

Работодатель каждый месяц не отчисляет НДФЛ с зарплаты сотрудника, постепенно компенсируя заявленную сумму вычета.

  • упрощенный пакет документов: нет 3НДФЛ. Потребуется взять в ФНС и подать работодателю уведомление;
  • если работник напишет дополнительное заявление, то работодатель обязан компенсировать налог с начала года;
  • уведомление разрешено подавать в любой месяц – конца года не ждут;
  • выдают разрешение намного быстрее (30 дн.).
  • нельзя учесть доходы за 3 предыдущие года;
  • компенсация происходит менее заметно – постепенно каждый месяц.


Когда подавать декларацию на возмещение НДФЛ


Сроки подачи декларации 3 НДФЛ для вычета:
  1. это годовой отчет, поэтому за несколько месяцев посередине налогового периода бумаги нельзя подавать. Документы за прошлые полные годы сдают когда угодно.
    • Например: подают на компенсацию любым месяцем 2019-го декларации за 2017 и 2018, но нельзя предоставить 3-НДФЛ за четыре или пять месяцев 2019-го в июне того же 2019-го – нужно дождаться завершения года и осуществить это в 2020;

  2. при декларировании и заработков и заявлении вычета одной 3-НДФЛ, отчет подают в строгих рамках с 1 января по 30 апреля следующего года.

Сроки возврата НДФЛ за покупку квартиры


Сроки перечисления компенсации НДФЛ:

Вариант выплаты возмещения

Федеральной налоговой службой

Через работодателя

  • 3 мес. – рассмотрение документов;
  • 1 мес. – перечисление возврата.
  • уведомление выдают на протяжении 30 дн.;
  • следующая после подачи уведомления зарплата будет без отчисления НДФЛ.


При постепенном вычете каждый год необходимо сдавать новую декларацию 3НДФЛ или брать для работодателя уведомление. Верхняя граница сроков такая же, но зачастую процедура происходит намного быстрее, поскольку не надо сдавать бумаги, уже предоставленные при первоначальном обращении, если данные не менялись.

Что нужно для налогового вычета


Алгоритм заявления и получения возмещения для двух вариантов процедуры:

 

Через ФНС

Через работодателя

Порядок

  1. Подать документы на протяжении следующего года вместе с 3НДФЛ.
  2. Дождаться удовлетворения заявки и перевода средств.
  1. Подать в ФНС бумаги и прошение на получение уведомления для работодателя с разрешением процедуры.
  2. Предоставить уведомление в бухгалтерию по месту трудоустройства.
  3. Получать увеличенную на размер НДФЛ зарплату.


Обращаться допускается лично, через МФЦ, почтой (с заверенными нотариально документами). При подаче 3-НДФЛ посредством интернета через ресурс ФНС нужно быть зарегистрированным (можно использовать аккаунт Госуслуг) и усиленную электронную подпись.

Необходимые документы


Подавать документы можно в любое время, даже через несколько лет после покупки. Перечень включает такие позиции:

Через ФНС

Через работодателя

Общий перечень:

  • паспорт, метрические документы детей, если для несовершеннолетних вычет оформляют родители;
  • бумаги на квартиру: выписка ЕГРН;
  • договор купли-продажи;
  • платежные бумаги, подтверждающие затраты. Квитанции должны быть от имени заявителя. Исключение: чеки примут от супруга(и) при совместной собственности на квартиру, аналогично при наличии доверенности третьему лицу на совершение платежей, но назначение траншей прописывается четко – на погашение стоимости конкретной квартиры;
  • 2-НДФЛ – в законе не предусмотрено, но чиновники требуют. Бумагу выдает бухгалтерия по месту работы;
  • копию ипотечного соглашения, если используется жилищный займ;
  • заявление супругов на разделение вычета;
  • свидетельство о браке;
  • для возмещения страховки при комплексном полисе берут у СК справку с подробной расшифровкой взносов, поскольку для возврата учитываются только риски, касающиеся жизни.
  • заявление на применение льготы с выплатой через ФНС;
  • 3-НДФЛ.
  • заявление на выдачу уведомления для работодателя;
  • 3-НДФЛ не надо сдавать.


Как заполнить налоговую декларацию


3-НДФЛ готовят вручную, с помощью программы «Декларация» или посредством личного кабинета на сайте ФНС. Программа «Декларация» дает возможность распечатать готовый документ, который можно сдать лично в ФНС.

Для заполнения вручную потребуется бланк 3-НДФЛ, доступный в сети. Используют форму, действующую в конкретном году. Правила, шаблоны, расшифровка кодов есть в приказе ФНС под номером ММВ-7-11/569@, принятом 03.10.2018.

Форма 3-НДФЛ содержит 13 листов, но для компенсации готовят 5 из них (перечислено в порядке заполнения): Прилож. 7 и 1, Разд. 2 и 1, титульная часть.

пример 01

пример 02

пример 03

пример 04

пример 05

пример 06


Похожие статьи по теме
Оставить комментарий
    • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
      heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
      winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
      worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
      expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
      disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
      joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
      sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
      neutral_faceno_mouthinnocent
Закрыть